Decreto 4291

Descarga el documento

Asunción, 30 de abril de 2010 VISTO: Los Artículos 216, 238 Y concordantes de la Constitución Nacional La Ley N° 1535/1999 "De Administración Financiera del Estado" y modificaciones vigentes, Ley N° 109/1991 "Que aprueba con modificaciones el Decreto-Ley N° 15 de fecha 8 de marzo de 1990, "Que establece las funciones y estructura orgánica del Ministerio de Hacienda ". Ley N° 1636/2000 "Que regula la aplicación del Artículo 88° de la Ley N° 1535 del 31 de diciembre de 1999, "De Administración Financiera del Estado", El Decreto N° 8127/2000 "Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, "De Administración Financiera del Estado" y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)", El Decreto N° 196/2003 "Por el cual se establece el Sistema de Clasificación de Cargos Administrativos y se aprueba la Tabla de Categorías, Denominación de Cargos y Remuneraciones para Organismos de la Administración Central, Entidades Descentralizadas del Estado y del Poder Judicial", La Ley N° 2051/2003 "De Contrataciones Públicas" y la Ley N° 3439/2007 "Que modifica la Ley N° 2051/2003 "De Contrataciones Públicas", sus modificaciones y reglamentaciones vigentes, Decreto N° 4070/2004 "Por el cual se reorganiza la Secretaría Técnica de Planificación del Desarrollo Económico y Social, dependiente de la Presidencia de la República". El Decreto N° 6692/2005 "Por el cual se crea el Fondo de Equidad Social dependiente de la Presidencia de la República". - 2 - El Decreto N° 8215/2006 "Por el cual se autoriza al Ministerio de Hacienda a formular, en coordinación con los Organismos y Entidades del Estado, el Presupuesto Plurianual Referencial y se aprueban los lineamientos, las directivas y el manual instructivo para la programación, elaboración y presentación de los Anteproyectos de Presupuesto Institucional Plurianual de las Entidades que integran el Presupuesto General de la Nación". El Decreto N° 10.064/2007 "Por el cual se reglamenta la provisión de información para los Organismos y Entidades del Estado ejecutores de programas y/o proyectos financiados con recursos del crédito público y cooperaciones técnicas no reembolsables (donaciones); así como las transacciones del servicio de la deuda pública". El Decreto N° 10.229/2007 "Por el cual se aprueba la vigencia del Módulo de Control y Evaluación Presupuestaria, procedimientos, especificaciones técnicas y operativas, para la implementarían del proceso de control y evaluación del Presupuesto General de la Nación". La Ley N° 3964/2010 "Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2010" (Expediente MH N° 10.031/2010); y CONSIDERANDO: Que la Constitución Nacional, en su Artículo 216 dispone que el Proyecto de Ley del Presupuesto General de la Nación será presentado anualmente por el Poder Ejecutivo, a más tardar el primero de setiembre y su consideración por el Congreso tendrá prioridad absoluta. Que el Artículo 177 de nuestra Carta Magna consagra que los planes nacionales de desarrollo serán indicativos para el sector privado y de cumplimiento obligatorio para el sector público. - 3- Que el Artículo 3° de la Ley N° 1535/99 establece el ámbito de aplicación de los organismos y entidades del Estado que textualmente dispone: "Las disposiciones de esta ley se aplicarán en los siguientes organismos y entidades del Estado: a) Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y Poder Judicial, sus reparticiones y dependencias; b) Banca Central del Estado; e) Gobiernos departamentales; d) Entes autónomos y autárquicos; e) Entidades públicas de seguridad social, empresas públicas, empresas mixtas y entidades financieras oficiales; j) Universidades nacionales; g) Consejo de la Magistratura; h) Ministerio Público; i) Justicia Electoral; j) Jurado de Enjuiciamiento de Magistrados; k) Defensoría del Pueblo; y l) Contraloría General de la República ... ". Que el Artículo 4° de la aludida Ley establece: "El SIAF será reglamentado por el Poder Ejecutivo y coordinado por el Ministerio de Hacienda, con sujeción a las atribuciones otorgadas por la presente ley y por las disposiciones legales aplicables a la materia. El Ministerio de Hacienda tendrá a su cargo la administración del Sistema de Presupuesto, Inversión Pública, Tesorería, Crédito y Deuda Pública y Contabilidad, de conformidad con esta ley y demás disposiciones legales". Que el Artículo 13 de la Ley en cuestión menciona: "los proyectos de presupuesto se formularán sobre la base de los siguientes criterios de programación: a) la programación de ingresos será la estimación de los recursos que se recaudarán durante el Ejercicio Fiscal. Dicha programación tomará en cuenta el rendimiento de cada fuente de recursos, las variaciones estacionales previstas, los estudios de la actividad económica interna y externa y el análisis del sistema administrativo de percepción de impuestos, tasas, multas, contribuciones y otras fuentes de recursos financieros, mencionados en el inciso a) del Artículo 12 de esta Ley; b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularán en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzar/os sobre la base de indicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y e) la programación del financiamiento correspondiente al ejercicio fiscal proyectado se - 4 - basará en la proyección del ahorro público y la capacidad de endeudamiento del país. Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen". Que el Artículo 14 de la citada Ley establece: "El Poder Ejecutivo, sobre la base de la anterior programación, determinará anualmente por Decreto y dentro del primer cuatrimestre los lineamientos para la formulación del Presupuesto General de la Nación, teniendo principalmente en cuenta los objetivos de la política económica, las estrategias de desarrollo, el programa monetario y el plan anual de inversión pública. Los recursos asignados en el Presupuesto General de la Nación a la educación y al Poder Judicial, no serán inferiores al veinte por ciento ni al tres por ciento, respectivamente, del total asignado a la Administración Central, excluidos los préstamos y otras operaciones de crédito público, y las do naciones o asistencias financieras no reembolsables. En el caso del monto asignado al Poder Judicial, éste incluirá los organismos citados en los incisos g), h), i) Y j) del Artículo 30. de esta ley". Que la Ley N° 1535/99 en su Artículo 15 dispone: "Formulación de los Anteproyectos y Proyectos de Presupuesto. Los anteproyectos y proyectos de presupuesto de los organismos y entidades que conforman el Presupuesto General de la Nación serán compatibles con los planes operativos institucionales, conforme a los siguientes criterios: a) los organismos de la Administración Central elaborarán sus anteproyectos de presupuesto con sujeción a los lineamientos y montos globales que determine el Poder Ejecutivo y sobre la base de la estimación de recursos financieros y las prioridades de gasto e inversión pública establecidos también por el Poder Ejecutivo para el ejercicio fiscal correspondiente. Se entenderá por Administración Central los organismos y entidades incursos en los incisos a) y /) del Artículo 3°. de esta ley; b) los organismos y entidades citados en el Artículo 3~, incisos b), e), d), e), j), g), h), i), j) Y - 5 - k)de la presente ley, elaborarán sus proyectos y anteproyectos de presupuesto teniendo en cuenta la estimación de los ingresos previstos en sus respectivas cartas orgánicas y leyes especiales, así como el monto de las transferencias provenientes del Tesoro Público y las interinstitucionales, que les será determinado y comunicado por el Poder Ejecutivo; y e) los anteproyectos de presupuestos así formulados, serán presentados al Ministerio de Hacienda dentro del primer semestre de cada año. Si no fueran presentados en el plazo establecido, su programación quedará a cargo del Ministerio de Hacienda" Que el Artículo 27 de la Ley de referencia menciona que el Poder Ejecutivo establecerá las políticas y normas técnicas de operación y de medición necesarias para la evaluación y control de resultados de la ejecución presupuestaria de alcance nacional e institucional; en tal sentido se ha emitido el Decreto N° 10.229/2007. Que la Ley N° 1636/2000, en su Artículo l° establece: "La técnica "Base Cero", prevista en el Artículo 88 de la Ley N° 1535 del 31 de diciembre de 1999, deberá ser empleada inexcusablemente por todos los organismos de la Administración Central y de la Administración Descentralizada, a partir de la elaboración del Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2002 " asimismo, el Artículo ]O dispone "A los efectos previstos en el artículo anterior el Ministerio de Hacienda y la Secretaría Técnica de Planificación desarrollarán conjuntamente las metodologías y los procedimientos requeridos y brindarán la asistencia técnica necesaria para la formulación y análisis de los anteproyectos y proyectos de presupuesto; establecerán los mecanismos de supervisión y determinarán, con la necesaria precisión, la priorización y departa mentalización de los gastos y los indicadores de medición de gestión que permitan evaluar los resultados de las metas y objetivos de los programas institucionales; y el Artículo 3° menciona: "El incumplimiento de esta ley, por parte de los funcionarios responsables, será considerado mal desempeño de sus funciones ". Que el Artículo 14 de la Ley N° 2051/2003 establece acerca de la disponibilidad presupuestaria, que no podrá comprometerse pago alguno que no se encuentre expresamente previsto en el Presupuesto General de la Nación o en el Presupuesto Municipal respectivo o determinado en ley u ordenanza posterior. Sólo podrán - 6 - adjudicarse o contratarse adquisiciones, locaciones, servicios, cuando se cuente con saldo disponible en la correspondiente partida presupuestaria, salvo autorización previa del Ministerio de Hacienda o la Junta Municipal, según corresponda, en cuyo caso, se deberá señalar en los pliegos de bases que la validez de la contratación quedará sujeta a la aprobación de la partida presupuestaria correspondiente Que el Artículo 48 de la Ley N° 3964/2010 dispone: "El Poder Ejecutivo, en el ejercicio de su función de administrador general del país, formulará y aprobará anualmente un Presupuesto Plurianual de carácter referencial y que comprenderá hasta un período de tres años, siendo el primero de ellos los montos aprobados por la presente Ley de Presupuesto General de la Nación. El mismo comprenderá a los Organismos y Entidades del Estado (OEE) mencionados en el Artículo 3° de la Ley N° 1535/99 "De Administración Financiera del Estado" y se desarrollará sobre la base del Decreto N° 8215/2006". Que el desarrollo e implementación de los sistemas de gestión pública, requieren de herramientas informáticas (software) que apoyen a los procesos, normas y procedimientos de trabajo, para promover una gestión pública ágil, eficiente. Transparente y orientadas a la gestión por resultados. Que es necesario avanzar gradualmente en la implementación de nuevas formas de gestión y presupuestacián, que permitan responder a las necesidades de los ciudadanos a través de la calidad en valor público en los bienes y servicios proporcionados y generados mediante la acción gubernamental de las entidades y organismos del Estado Que es necesario un sistema de priorización y seguimiento a los programas de lucha contra la pobreza en general. Con énfasis en la extrema pobreza, que coordine los esfuerzos del sector público para el aumento en la calidad del gasto social. Que la Abogacía del Tesoro del Ministerio de Hacienda se ha expedido en los términos del Dictamen N° 436 del 30 de abril de 2010 POR TANTO, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales. - 7 - EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA DEL PARAGUAY DECRETA: Art. 1º.- Establécense los lineamientos generales y montos globales para los procesos de programación, formulación y presentación de los Anteproyectos de Presupuestos Institucionales que constituirán el marco de referencia para la elaboración del Proyecto de Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011, de conformidad a las disposiciones de este Decreto. Art. 2º.- De las Políticas y Prioridades del Gobierno. La acción gubernamental estará orientada a brindar una mejor calidad de vida a la población del país, sin exclusiones, en el marco de los objetivos establecidos en los Planes de Gobierno: Plan Estratégico Económico y Social (PEES) y Políticas Públicas para el Desarrollo Social (P P DS). En dicho contexto, el Presupuesto General de la Nación correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011 y el Presupuesto Plurianual 2011 - 2013 deberán estar vinculados prioritariamente a la implementación de los siguientes objetivos de desarrollo: A)La política económica: impulsar el crecimiento económico con mayor generación de empleo y mejor distribución de ingresos, diversificando las exportaciones para una más inserción internacional estable de la economía, manteniendo los equilibrios macroeconómicos fundamentales; fortalecer las instituciones del Estado para mejorar la eficacia de las políticas públicas, elevar la calidad de los servicios públicos y poner en marcha un sistema estable de reglas del juego que ofrezca garantías jurídicas a las personas y a las inversiones; aumentar y mejorar la inversión en áreas sociales, fundamentalmente en educación y salud, focalizando el gasto público en el combate contra la pobreza extrema; alentar la diversificación de la estructura productiva, preservando el medio ambiente y logrando mejorar el aprovechamiento de los recursos - 8 - energéticos y humanos disponibles en el país; impulsar la participación de la sociedad civil y del sector privado en la economía para fortalecer las micro y pequeñas empresas, en especial las pequeñas fincas agrícolas, aumentando su capacidad competitiva, armonizar y coordinar las acciones entre los tres (3) niveles de Gobierno: Nacional, Departamental y Municipal. h) La política social: mejorar la calidad de vida de la población paraguaya mediante el desarrollo y fortalecimiento de los Sistemas de bienes y servicios públicos; lograr la inclusión social, cultural y política de la población vulnerable y excluida; promover y desarrollar condiciones que permitan el crecimiento económico sin exclusiones; diseñar, desarrollar e instalar una nueva institucionalidad para el fortalecimiento del área social que permita aumentar la eficiencia de la inversión social i) La política ambiental: conservar y adecuar el uso del patrimonio natural y cultural del Paraguay para garantizar la sustentabilidad del desarrollo, la distribución equitativa de sus beneficios, la justicia ambiental y la calidad de vida de la población presente y futura. Art. 3º.- Políticas de Racionalización del Gasto El gasto público debe mantener la congruencia con la capacidad de generación de recursos fiscales, en un contexto de racionalidad y austeridad en el uso de los recursos disponibles. Los Organismos y Entidades del Estado (OEE) en el proceso de integración de sus anteproyectos de presupuesto, promoverán una distribución en la asignación de los recursos presupuestarios que permitan atender las prioridades y metas estratégicas de los programas de Gobierno, que garanticen el cumplimiento del principio de equilibrio, sin afectar la eficiencia de los bienes y servicios proveídos. Para tal efecto, los OEE deberán cumplir los siguientes criterios de programación: 3.1 Establecer medidas de austeridad y disciplina en el consumo de agua, electricidad, suministros y combustibles, así como el uso de telefonía fija y celular. - - 9 - 3.2 Aplicar medidas de optmización de los recursos al pago de telefonía celular, empleando planes corporativos hasta los niveles de Viceministro o equivalentes. Incorporar gradualmente la tecnología IP a nivel de sector público. 3.3 Se anexará la lista del parque vehicular actualizado, especificando el estado de conservación físico de los bienes, marca, tipo, modelo, cilindraje, rendimiento aproximado, Km. por litro a ser utilizado y lugar original de asignación donde sea utilizado, con los montos de las partidas a programar en concepto de combustibles. 3.4 No podrán programarse la adquisición de equipos de transporte descriptos en el Clasificador Presupuestario correspondiente al Ejercicio Fiscal 2010, bajo el objeto de gasto 537, por montos superiores a ciento sesenta millones de guaranies (G. 160.000.000.-). Exceptúase de la prohibición establecida en el párrafo anterior, la programación de la adquisición de equipos de transporte terrestre no automotores, ambulancias y otros vehículos utilizados para los servicios de salud, de seguridad nacional, fuerzas públicas y los requeridos para situaciones de emergencia nacional, cualquiera fuera la fuente de financiamiento. 3.5 Las partidas relacionadas al mantenimiento y conservación de inmuebles, maquinarias y equipos, mobiliarios y equipos informáticos y de comunicaciones se deberán tomar como base los inventarios y el estado de conservación física de los bienes, ajustando la estimación del gasto de la manera más objetiva posible. 3.6 Revisión de la estructura programática presupuestaria, identificando los programas, sub. programas o proyectos que han concluido o cuya pertinencia no se enmarque dentro de las prioridades del Gobierno, con el fin suprimirlo. Art. 4º.- Detalle de Entidades que procederán a elaborar sus POA y PAI. Todos los Organismos y Entidades del Estado que cuenten con programas y/o proyectos de inversión financiados con recursos del crédito público y do naciones, deberán elaborar la Programación Operativa Anual de sus Proyectos de Inversión, que formarán parte del Plan Anual de Inversiones (PAI). Los Organismos y Entidades del Estado que procederán a elaborar su Programación Operativa Anual - 10 - (POA), como base para la formulación de sus Anteproyectos de Presupuesto y que contarán con procesos de capacitación y asistencia técnica de la Secretaría Técnica de Planificación (STP), serán las siguientes: 12 00 Poder Ejecutivo 12 01 Presidencia de la República (Todas las dependencias); 12 02 Vicepresidencia de la República; 12 03 Ministerio del Interior; 12 04 Ministerio de Relaciones Exteriores; 12 05 Ministerio de Defensa Nacional; 12 06 Ministerio de Hacienda; 12 07 Ministerio de Educación y Cultura; 12 08 Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; 12 09 Ministerio de Justicia y Trabajo; 12 10 Ministerio de Agricultura y Ganadería; 12 11 Ministerio de Industria y Comercio; y 12 13 Ministerio de Obras Publicas y Comunicaciones. 01 Contraloría General de la República. 21 00 Banca Central de Estado 21 01 Banco Central del Paraguay. - 11 - 22 00 Gobiernos Departamentales. 2201 Gobierno Departamental de Concepción; 2202 Gobierno Departamental de San Pedro; 22 03 Gobierno Departamental de Cordillera; 22 04 Gobierno Departamental de Guiará; 2205 Gobierno Departamental de Caaguazú 22 06 Gobierno Departamental de Caazapá; 22 07 Gobierno Departamental de Itapúa; 2208 Gobierno Departamental de Misiones; 22 09 Gobierno Departamental de Paraguari; 22 10 Gobierno Departamental de Alto Paraná; 2211 Gobierno Departamental de Central; 22 12 Gobierno Departamental de Ñeembucú; 22 13 Gobierno Departamental de Amambay; 22 14 Gobierno Departamental de Canindeyú; 22 15 Gobierno Departamental de Presidente Hayes; 2216 Gobierno Departamental de Boquerón; y 22 17 Gobierno Departamental de Alto Paraguay. 23 00 Entes Autónomos y Autárquicos 23 01 Instituto Nacional de Tecnología y Normalización (INTN); 23 02 Consejo Nacional de la Vivienda (CONA VI); 23 03 Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT); 23 04 Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN); 2306 Instituto Paraguayo del Indígena (INDI); 23 10 Comisión Nacional de Telecomunicaciones (CONATEL); 23 13 Ente Regulador de Servicios Sanitarios (ERSSAN); 23 14 Instituto Nacional de Cooperativismo (INCOOP); 23 15 Dirección Nacional de Aduanas (DNA); 23 16 Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA); - 12 - 23 17 Instituto Paraguayo de Artesanía (IPA); 23 18 Servicio Nacional de Calidad, Sanidad Vegetal y de Semillas (SENA VE); 23 19 Dirección Nacional de Contrataciones Públicas (DNCP); 2320 Instituto Forestal Nacional (INFONA); y 2321 Secretaría del Ambiente (SEAM). 24 00 Entidades Públicas de Seguridad Social 24 01 Instituto de Previsión Social (IPS). 25 00 Empresas Públicas 25 02 Administración Nacional de Electricidad (ANDE); 25 04 Administración Nacional de Navegación y Puertos (ANNP); 2505 Dirección Nacional 'de Aeronáutica Civil (DINAC); 2506 Petróleos Paraguayos (PETROPAR); y 2507 Industria Nacional del Cemento (INC). 2700 Entidades Financieras Oficiales 2701 Banco Nacional de Fomento (BNF); 2703 Crédito Agrícola de Habilitación (CAH); 2704 Fondo Ganadero (FG); y 2707 Agenda Financiera de Desarrollo (AFD). Art. 5º.- Los anteproyectos de presupuestos institucionales y proyectos de presupuesto de los Organismos y Entidades del Estado (OEE), que conforman el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2011 y el Presupuesto Plurianual 2011 - 2013, deberán estar en concordancia con los objetivos y prioridades establecidas en los Planes Estratégicos Sectoriales e Institucionales, integrados con los Planes Operativos Anuales (POA), los cuales incluyen los Planes Anuales de Inversión (PAI). Tanto la programación operativa como la programación financiera deben ser compatibles con los objetivos, establecidos en el PEES yel PPDS. La definición de los objetivos y las metas con los cuales se comprometen las instituciones, deben tener una orientación estratégica hacia objetivos de mediano plazo, identificando al mismo tiempo indicadores de desempeño que permitan monitorear y evaluar resultados intermedios y finales, así - 13 - como la sostenibilidad de los programas y proyectos, con énfasis en la atención de las demandas de la ciudadanía. Para la programación de operaciones integradas a la programación financiera se deberán vincular las metas o resultados esperados con los recursos, para lo cual se tomarán en consideración las orientaciones de políticas y prioridades del Gobierno Art. 6º.- La elaboración de los POA y PAI que reflejen la planificación Institucional de la ejecución de programas y/o proyectos financiados con recursos del crédito público y donaciones, será de cumplimiento obligatorio para todas las Unidades Ejecutoras de Proyectos (UEP), debiendo ser presentados a las respectivas Unidades de Administración y Finanzas (UAF's) y/o Subunidades de Administración y Finanzas (SUAF's); a partir de lo cual pasarán a constituir la base para la elaboración de sus respectivos Anteproyectos de Presupuesto. Los Organismos y Entidades del Estado detallados en el Artículo 4° de este Decreto, deberán presentar, por escrito, al Ministerio de Hacienda, copias del POA y PAI elaborados conjuntamente con la STP, adjunto o por separado, al Anteproyecto de Presupuesto Institucional, a más tardar el 30 de junio de 2010. Art. 7º.- Autorizase al Ministerio de Hacienda a implementar gradualmente el Sistema de Programación de Operaciones (SPO) en coordinación con la STP, a los efectos de la vinculación de la programación operativa con el anteproyecto de presupuesto institucional para el ejercicio fiscal 2011, en el ámbito del Sistema Integrado de Programación Presupuestaria (SIPP) y los lineamientos establecidos por Decreto Asimismo, se faculta al Ministerio de Hacienda, la selección de las entidades pilotos para la vinculación del Sistema de Operaciones al SIPP. Art. 8º.- Para la implementación de 10 establecido en el Artículo anterior el Ministerio de Hacienda, a través de la Subsecretaría de Estado de Administración Financiera (SSEAF), queda autorizado a conformar una Comisión Interinstitucional con la Secretaría Técnica de Planificación (STP) dependiente de la Presidencia de la República. - 14 - Esta Comisión tendrá a su cargo la validación de la información a ser migrada al SIP P, durante la etapa del anteproyecto de presupuesto institucional. Art. 9º.- Presupuesto Base Cero. Los organismos y entidades del Estado, citados en el Artículo 3° de la Ley N° 1535/99 "De Administración Financiera del Estado ", deberán programar, formular y presentar sus respectivos anteproyectos y proyectos de presupuestos institucionales correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011, con la priorización de los recursos financieros asignados en los programas y proyectos basados en .la Técnica del Presupuesto Base Cero (PBC). Los escenarios presupuestarios a ser desarrollados serán el mínimo y el óptimo, cuyos criterios de programación deberán adecuarse a lo dispuesto por este Decreto Art. 10.- La elaboración de los Anteproyectos de Presupuestos Institucionales en sus escenarios deberán reflejar los Anteproyectos del Programa Anual de Contrataciones (PAC). A tal efecto, las Unidades de Administración y Finanzas, Unidades Ejecutoras de Proyectos y/o Unidades Responsables de programas y/o proyectos de los organismos y entidades del Estado, deberán coordinar la elaboración del documento con las Unidades Operativas de Contrataciones (UOC). Art. 11.- La Dirección Nacional de Contrataciones Públicas deberá proveer a la Dirección General de Informática y de Comunicaciones (DGIC), dependiente de la Subsecretaría de Estado de Administración Financiera del Ministerio de Hacienda, en medios magnéticos (CD), los datos del Catálogo de Bienes y Servicios, previa a la habilitación del SIPP. Art. 12.- Los programas prioritarios incorporados al programa de mejoramiento en la gestión establecida en el. Decreto Reglamentario de Presupuesto N° 3866/2010, serán incluidos en el Fondo de Equidad Social con el objetivo de garantizar su financiamiento y el seguimiento a su impacto en la calidad de vida de la población en situación de pobreza. Art. 13.- Lineamientos generales de programación de Ingresos: Para la carga de datos correspondientes a los Anteproyectos de Presupuestos Institucionales, se deberán utilizar los programas informáticos desarrollados por el Ministerio de Hacienda incorporados al Sistema Integrado de Programación - 15 - Presupuestaria (SIPP). En el mismo, deberán registrarse todos los recursos que se estimen percibir y que se considere utilizar en el Ejercicio Fiscal 2011, ordenados según el clasificador de recursos por grupos, subgrupos y detalles de origen del ingreso del Ejercicio Fiscal 2010 1. El cálculo de los ingresos tributarios y no tributarios se estimará en base a un criterio de prudencia de realización y deberán ser consideradas las siguientes variables: - Entorno y variables macroeconómicas proyectadas para el Ejercicio Fiscal 2011. - Estadísticas de recaudación de ingresos. - Regulaciones legales afectadas a la generación de ingresos - Otras variables que los Organismos y Entidades del Estado considere a los fines de una adecuada estimación de los recursos. 2. Los recursos provenientes de las Transferencias de la Tesorería General (Fuente de Financiamiento lO, Recursos del Tesoro), deberán ajustarse a las estimaciones establecidas por el Ministerio de Hacienda, conforme a las siguientes directrices: a) Escenario Mínimo: El nivel de asignaciones para este escenario constituirán los montos aprobados por el Decreto N° 3905/2010 "Por el cual se aprueba el Plan Financiero y se establecen Normas y Procedimientos para el proceso de ejecución del Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2010, aprobado por ley N" 3964/2010". b) Escenario Máximo: El nivel de asignaciones para este escenario será determinado por el Poder Ejecutivo, a través del Ministerio de Hacienda. El Equipo Económico Nacional y el Gabinete Social, recomendarán las asignaciones de estos recursos conforme a prioridades del Gobierno, las cuales serán comunicadas a los OEE - 16 - 3) Los recursos de las Tesorerías Institucionales de la Fuente de Financiamiento 30 (Recursos institucionales o propios), deberán programarse en los Escenarios Mínimo y Máximo con el siguiente. criterio: el nivel de asignaciones constituirán los ingresos estimados por ventas de bienes y/o prestación de servicios y otros ingresos, que deberán responder a las posibilidades reales de recaudación de los mismos. En ningún caso deberá programarse ingresos que no estén debidamente respaldados por disposición legal vigente en la materia. 4) Dentro del marco de la implementación de la Cuenta Única del Tesoro y en el proceso de racionalización de las cuentas bancarias del sector público, los OEE deberán presentar en carácter de declaración jurada el detalle de cuentas bancarias habilitadas en virtud a los Artículos 63 y 64 del Decreto N" 8127/00. en donde se depositan sus recursos institucionales (FF 30) 5) La programación de los Recursos del Crédito Público (Convenios de Préstamos) y aquellos provenientes de las Donaciones se efectuará según cronograma de desembolsos respectivo, las cuales deberán contar, previamente, con los convenios suscriptos con los organismos financiadores, as} como con su correspondiente ratificación legal. con el parecer favorable de la Dirección General de Crédito y Deuda Pública dependiente de la Subsecretaría de Estado de Administración Financiera del Ministerio de Hacienda. 6) Los OEE que reciban recursos provenientes de las Binacionales en concepto de donaciones, deberán priorizar el financiamiento de gastos de inversión. Aquellas entidades que financian gastos corrientes con dichos recursos deberán incluir en el Convenio mecanismos que permitan la sostenibilidad en el tiempo o establecer que el financiamiento de los gastos corrientes tendrá una vigencia exclusivamente anual. 7) Los OEE a cargo de programas y/o proyectos financiados con recursos del crédito público deberán arbitrar las medidas administrativas necesarias para que la programación de los fondos externos y sus respectivas contrapartidas locales sean consistentes al cronograma previsto en el Plan Operativo. - 17 - 8) A los efectos de lo establecido en el numeral anterior, la DGCDP tendrá a su cargo realizar el análisis de la programación presupuestaria formulada por los OEE en sus respectivos anteproyectos de presupuestos institucionales, para lo cual podrá solicitar toda la información relacionada al proyecto. 9) En los casos de los programas/o proyectos financiados con recursos del crédito público y/o donaciones celebrados por el Poder Ejecutivo que no cuenten con la correspondiente aprobación legislativa, deberán acompañar copia del convenio o documento reversal tramitado a la fecha y solicitar a pedido de parte, la aprobación dentro del proceso de autorización por el Congreso Nacional con el presupuesto correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011. Art. 14.- Proceso de Diseño y Programación de nueva matriz en la Estructura Presupuestaria. Los organismos y entidades del Estado podrán modificar las estructuras programáticas de los presupuestos institucionales para el año 2011. Siguiendo los siguientes criterios básicos en la organización de la programación presupuestaria: a) Fusión de programas. Sub. programas y/o proyectos cuyos objetivos o acciones sean afines o se superpongan. b) Los cambios podrán realizarse siguiendo la clasificación por Finalidad/Función/Subfuncián, Unidad Responsable, Objetos del Gasto, Fuente de Financiamiento, Organismo Financíador y Departamento c) Programación presupuestaria con la nueva visión de una gestión por resultados, a través de la generación de valor público de bienes y servicios del Sector Público, de conformidad a las políticas y prioridades del Gobierno Nacional Además, Aquellos programas, sub. programas y/o proyectos sociales considerados prioritarios por el Gabinete Social, deberán presentar sus metas, compromisos que. Asumen, objetivos generales y específicos a cumplir, que permitan un adecuado monitoreo y seguimiento de las metas y resultados, estableciendo los indicadores de desempeño. - 18 - d) No deberán reflejar la estructura orgánica de la Entidad e) En los casos referentes a la programación de programas y/o proyectos de inversión con financiamiento del crédito público y/o donaciones, deberán conservar los mismos códigos y descripción del proyecto con el fin de identificar los respectivos convenios suscriptos o aprobados f) El Ministerio de Hacienda. A través de la SSEAF será la encargada de analizar y aprobar las propuestas de nuevas estructuras programáticas de los organismos y entidades del Estado g) Para incluir nuevos programas, la Dirección General de Presupuesto (DGP) deberá realizar una revisión de los mismos. Tendiente a iniciar el proceso de revisión y mejor distribución de las asignaciones de recursos, con el fin de mejorar la calidad del gasto dentro de la estructura del PGN h) Las remuneraciones del anexo del personal (111, 112,113, 161 Y 162) en la nueva estructura programática, deberán reflejar la misma cantidad de cargos y montos correspondientes a dichas asignaciones del presupuesto vigente del 2010 en sus respectivas fuentes de financiamiento Art. 15.- Lineamientos Generales de Programación de Gastos. . Para la programación de gastos y la carga de datos de los Anteproyectos de Presupuestos Institucionales, se utilizarán los programas informáticos desarrollados por el Ministerio de Hacienda: Sistema Integrado de Programación Presupuestaria (SIPP), en base a codificación aprobada por el Clasificador de Gastos del Ejercicio Fiscal 2010. 15.1. Las estructuras programáticas básicas definidas son: Tipo de Presupuesto 1 Programas de Administración: Hasta el nivel de Programas. Tipo de Presupuesto 2 Programas de Acción: Programas, hasta el nivel de Sub. programas. Tipo de Presupuesto 3 Programas de Inversión: Programas, Sub. programas, hasta el nivel de Proyectos. Tipo de Presupuesto 4 Programas del Servicio de la Deuda Pública: Hasta el nivel de Programas - 19 - 15.2 Servicios Personales: El Ministerio de Hacienda, a través de la Subsecretaría de Estado de Administración Financiera, será la entidad encargada de las modificaciones del Anexo del Personal, para las regularizaciones o actualizaciones de las remuneraciones del Personal en el SINARH conforme al SIPP, en los casos debidamente justificados y documentados a) El nivel de requerimientos financieros para la cobertura de los gastos del Grupo 100, Servicios Personales, del Anteproyecto de Presupuesto 2011 en sus dos escenarios, no deberán sobrepasar el monto y la fuente de financiamiento aprobado en el Presupuesto 2010 por la Ley vigente de Presupuesto N° 3964/2010 y sus modificaciones, con excepción de las incidencias o regularización de montos que deben ser impactados en el SIPP de acuerdo a las modificaciones del anexo del personal autorizadas por disposición legal durante el Ejercicio Fiscal 2010 que afecten a Sueldos, Dietas, Gastos de Representación y Aguinaldos (doceava parte); para prever o actualizar traslados de cargos de un programa a otro o de la entidad de origen a la entidad de destino, por movilidad laboral de funcionarios públicos y los casos debidamente justificados, previa autorización de la Subsecretaría de Estado de Administración Financiera del Ministerio de Hacienda b) Las entidades de la Administración Central, deberán actualizar los datos obrantes en el SINARH conforme al anexo de personal obrante en el SIPP. c) El Subsidio para la Salud con el objeto del gasto 191, será previsto por la suma de ochenta y cinco mil guaranies (G. 85.000.-) mensuales por cada funcionario o empleado dependiente del Poder Ejecutivo, Poder Judicial, Contraloría General de la República y de los Entes Descentralizados, cuyos empleados y obreros no tengan cobertura de seguro médico por el Instituto de Previsión Social o régimen especial establecido por Ley En el caso que los funcionarios o empleados de la entidad cuenten o tengan previsto la cobertura de servicios médicos ti hospitalarios contratados con empresas o consorcios, reprogramarán en el Subgrupo del Objeto del Gasto 260, Servicios Técnicos y Profesionales, debidamente justificados. - 20 - d) Asimismo, se deberá programar lo correspondiente al Subsidio Familiar la suma de Guaranies treinta y cinco mil (G. 35.000.-) mensuales, por cada hijo menor de dieciocho años, de los funcionarios o empleados de la Administración Central y de las Entidades Descentralizadas, hasta un máximo de tres hijos, que perciban hasta la suma de Guaranies un millón cuatrocientos mil (G.1.400.000.-) mensuales, en el Objeto del Gasto 131, Subsidio Familiar. e) Las categorías presupuestarias de los cargos docentes contemplados en el Anexo del Personal del Ministerio de Educación y Cultura y las Universidades Nacionales, deberán ser identificadas con las letras "L ", "Z" y "U" (u otra letra habilitada para cargo docente) y deberán estar previstos exclusivamente para quienes posean la habilitación correspondiente para ejercer el cargo de profesor o docente de enseñanza escolar básica, media, técnica, profesional o universitaria y lo ejerzan en el aula, de conformidad a las disposiciones establecidas en sus respectivas Leyes, sus reglamentaciones y/o reglamentos internos. Incluyendo fa creación de nuevos cargos por crecimiento vegetativo Asimismo, las categorías presupuestarias de cargos docentes de aquellas entidades que cuenten con programas de formación, enseñanza técnica profesional y/o con función docente, deberán estar debidamente documentadas y fundamentadas, en función a las respectivas disposiciones legales. Se preverá la remuneración en concepto de escalafón docente para todo el personal que recibe remuneraciones de docente por parte de estas entidades, entendiéndose por tal a quienes realicen un ejercicio efectivo de la docencia de acuerdo a la Ley que establece la vigencia del Escalafón Docente f) Las entidades que resulten beneficiadas por el crecimiento vegetativo de cargos docentes y de las. Fuerzas públicas deberán presentar una solicitud, a más tardar el 30 de junio de 2010, al Ministerio de Hacienda con el detalle de sus requerimientos debidamente documentados y fundamentados en el formulario diseñado para el efecto, acompañado de la proyección del crecimiento poblacional de alumnos de las instituciones. El Ministerio de - 21 - Hacienda en base a la racionalización de los Recursos del Tesoro procederá a atender la programación solicitada teniendo en cuenta la real necesidad del crecimiento y a la correspondiente posibilidad de dar el financiamiento efectivo, conforme al proceso de racionalización del Estado g) Dentro de las normas de movilidad laboral de funcionarios y empleados públicos establecidas por el Artículo 37° de la Ley N° J 626/2000, "De la Función Pública ", las entidades deberán identificar los cargos a ser trasladados en la institución. A tal efecto deberán presentar por escrito el detalle de los cargos que deben ser trasladados de la entidad de origen a la de destino, especificando la estructura programática afectada, línea del Anexo del Personal, descripción del cargo, categoría, cantidad de cargos y asignación personal mensual. El Ministerio de Hacienda regularizará los traslados conforme a las disposiciones legales emanadas por la entidad de destino y de origen, cuyas copias autenticadas deberán ser presentadas igualmente h) Los Gastos de Representación deberán preverse dentro del marco de clasificación de dispuesto por el Decreto N° J 96 del 29 de agosto del 2003, para cargos de funcionarios y empleados que ejercen cargos que conlleven la representación legal de la institución, entendiéndose como tales los cargos de los niveles jerárquicos de conducción política y de conducción superior, así como los funcionarios que ejercen representación por ante la jurisdicción en virtud de mandato legal cuyos cargos deberán estar expresamente contemplados en la carta orgánica y organigrama de la institución, aprobado por disposición legal correspondiente, en el orden de los cargos detallados en el Artículo 57 del Decreto N° 3866/2010 del Anexo A (Guía de Normas y Procesos del PGN 2010). i) La Unidad Básica Alimenticia (UBA) para el personal en actividad de las Fuerzas Armadas, Oficiales y Suboficiales en actividad, y de la Policía Nacional, alcanzará al oficial y suboficial, su esposa o esposo, y hasta dos hijos menores de dieciocho años, e igualmente a los Oficiales y Suboficiales solteros y solteras hasta con dos hijos menores de dieciocho años, que deberán ser previstas hasta el monto de Guaranies Ciento Ochenta Mil (G. 180.000.-) mensuales, por doce meses, conforme a la tabla vigente. - 22 - j) Las Bonificaciones por Grado Académico deberán programarse por montos que no superen el monto asignado en el presupuesto vigente para el personal que ocupa cargos en el anexo de personal de acuerdo a los conceptos descritos en el Objeto del Gasto 133, Bonificaciones y Gratificaciones, previsto en el Clasificador Presupuestario de Ingresos, Gastos y Financiamiento, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2010 k) El Objeto del Gasto 136 Bonificación por Exposición al Peligro deberá ser previsto mientras que el ejercicio efectivo del cargo lo justifique, de conformidad a lo dispuesto en las Leyes N°s. 3778 del 17 de julio de 2009 y 3753 del 2 de noviembre de 2009 l) Para los casos de cambio de categorías administrativas a docentes o personal de blanco, como así también cambios de denominaciones, los OEE deben adjuntar el dictamen correspondiente emitido por la DGNP y la SFP con elfin de incorporar en el Proyecto de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2011. m) Para los casos que la modificación del Anexo del Personal implique traslados de cargos en los programas que integran la entidad, la DGP dependiente de la SSEAF del MH, podrá realizar el ajuste solicitado, siempre y cuando no contemple los cambios mencionados en el inciso anterior n) Los salarios caídos y otras asignaciones personales ordenadas por resoluciones o sentencias judiciales en el caso que el personal este definitivamente desvinculado de la institución deberá programarse en el Objeto del Gasto 915, Gastos Judiciales 15.3 Servicios No Personales a) Las asignaciones destinadas a servicios básicos se programarán sobre la base del consumo real del usuario durante el Ejercicio Fiscal 2009, consumo estimado para el 2010 y lo proyectado para el 2011, en ningún caso será inferior al monto presupuestado para el ejercicio fiscal 2010 - 23 - b) Para el cálculo de los gastos referentes a viáticos y movilidad en los Anteproyectos de Presupuesto de las Entidades y Organismos del Estado se aplicará la tabla de valores vigentes para el interior y exterior del país dispuesto por el Decreto N° 3866/2010 15.4 Inversión Física Programas y/o Proyectos de Inversión Pública a) Se priorizarán aquel/os programas y proyectos de inversión pública que tengan un mayor impacto sobre la economía. Generación de empleos y la atención de las demandas de servicios sociales b) Los programas y proyectos de inversión financiados con Recursos del Crédito Público (convenios de préstamos) y donaciones deberán contar con los respectivos convenios aprobados por Ley. Las contrapartidas bocales de los programas y proyectos financiados con recursos del crédito público y donaciones, deberán preverse dentro del monto global comunicado por el Ministerio de Hacienda. Correspondiente a la fuente de financia miento 10 (recursos del tesoro). En consideración a los términos de los respectivos convenios de financiamiento o acuerdos internacionales debidamente formalizados. Será obligatoria la programación de las contrapartidas locales, las que deberán ajustarse estrictamente a las exigencias contractuales, al P ARl P ASSU del proyecto y a las categorías de gastos elegibles en función a los respectivos convenios. c) La información correspondiente a los detalles de inicio. ejecución, financiamiento, avances obtenidos y la fecha probable de finalización de los programas y proyectos de inversión financiados con Recursos del Crédito Público (convenios de préstamos) y donaciones, deberán acompañarse en los informes respectivos remitidos al Ministerio de Hacienda Para la incorporación de estos Programas y Proyectos de Inversión financiados con los citados recursos en el Proyecto de Presupuesto, se deberá contar con la opinión técnica de las Direcciones Generales de Presupuesto y de Crédito y Deuda Pública del Ministerio de Hacienda - 24 - d) El Ministerio de Hacienda en coordinación con la STP. Promoverá la actualización continua y sistemática del Banco de Proyectos de Inversión Pública, con el objeto de fortalecer el seguimiento de la ejecución física y financiera. A" ese efecto los OEE deberán priorizar los requerimientos de información que les sean formulados por la Subsecretaria de Estado de Administración Financiera e) La previsión presupuestaria de los recursos necesarios a efectos de la cobertura de la porción del gasto alcanzada por impuestos, en la programación de los programas y/o proyectos de inversión financiados con recursos del crédito público (convenio de préstamos) y donaciones, deberá realizarse atendiendo a los montos necesarios en los mismos objetos del gasto. Afectando a las Fuentes de Financiamiento 10 (Recursos del Tesoro) o 30 (Recursos Institucionales), según corresponda, para la regularización impositiva de acuerdo a lo establecido por la Ley N° 125/91. Su modificatoria la Ley N° 2421/2004 "De Reordenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal" y sus reglamentaciones. f) Previsión de Recursos para el soporte técnico a la Red Metropolitana del Sector Público Los OEE, deberán programar en sus anteproyectos los créditos necesarios para' la conexión física al SIAF y el mantenimiento preventivo correctivo de sus enlaces, así como para el mantenimiento del servicio de conexión al SIAF dentro del periodo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011, a efectos de ajustarse a lo establecido en la Ley N° 1535/99 "De Administración Financiera del Estado" y sus disposiciones complementarias 15.5 Servicio de la Deuda Pública. a) La programación presupuestaria para el Servicio de la Deuda Pública de la Administración Central estará a cargo de la Dirección General de Crédito y Deuda Pública dependiente de la Subsecretaría de Estado de Administración Financiera del Ministerio de Hacienda b) Las Entidades Descentralizadas deberán priorizar la programación presupuestaria para el servicio de la deuda pública de acuerdo a sus respectivos calendarios de vencimientos, conforme a sus Cartas Orgánicas y a los términos del contrato o convenio del empréstito aprobado por Ley. En ningún caso podrán ser financiados con recursos ordinarios del tesoro. La Dirección General de Crédito y Deuda Pública, apoyará a la Dirección General de Presupuesto en la verificación de los montos programados por la Administración Descentralizada - 25 - 15.6 Transferencias. a) Las transferencias destinadas a Organismos Internacionales, correspondientes a cuotas de membresía y otros. Deberán ser analizadas y programadas conforme al orden de prioridades de vencimientos por cada institución b) La asignación mínima de los haberes jubilatorios y de pensiones que correspondan a los jubilados en general y sus herederos, será sobre la base de montos no menores a trescientos mil guaraníes (G. 300.000.-) mensuales Las pensiones (le los veteranos y lisiados de la Guerra del Chaco y de las herederas viudas de los mismos, no inferior a la suma de un millón trescientos mil guaraníes (G.1.300.000.- ) mensuales La misma suma corresponderá en el Ejercicio Fiscal del año 2011, para los pensionados herederos de veteranos y lisiados de la Guerra del Chaco, que reciben cantidades inferiores al mencionado monto Deberán preverse los recursos financieros necesarios para financiar los aumentos estimados por crecimiento vegetativo, por jubilaciones y pensiones que serán otorgadas en el Ejercicio Fiscal 2011 c) Las entidades que realicen transferencias a personas jurídicas, asociaciones, entidades, instituciones nacionales y demás entidades cualquiera sea su denominación que no persigan fines de lucro, deberán presentar el detalle de los gastos y preverse hasta el 10% a gastos administrativos con aplicación supletoria del Tipo de Presupuesto 1, y no menor del 90% a gastos de acciones o inversiones, inherentes a los fines u objetivos para los cuales fueron creadas, con aplicación supletoria de la técnica de previsión de gastos del Tipo 2 y 3, del clasificador presupuestario, acompañado de copia autenticada de los estatutos y disposición legal que crea y/o autoriza el funcionamiento de la entidad beneficiaria d) Los subsidios destinados a personas físicas en situación de pobreza o pobreza extrema, se preverán teniendo en cuenta estimaciones del Índice de Prioridades Geográfica (IPG) y en conformidad a la Ficha Hogar establecida en el Decreto Reglamentario N° 3866/2010 - 26 - e) Los Organismos y Entidades aportantes deberán detallar y fundamentar los gastos relacionados con el Sistema de Complemento Nutricional creado por Leyes Ns . 1443/99 y 1793/2001 f) Los demás grupos de gastos corrientes y de capital de los programas, subprogramas y proyectos del Anteproyecto de Presupuesto Institucional de los OEE, deberán ser programados conforme a los fines y objetivos establecidos por la Constitución Nacional, sus Cartas Orgánicas y dentro de los principios establecidos en el Artículo 7°, Inc. a) de la Ley N°" 1535/99 "De Administración Financiera del Estado" Art. 16.- Control y evaluación de programas y proyectos. Dentro del proceso de control y evaluación de los programas y proyectos del Presupuesto General de la Nación, establecidos en los Artículos 27° y 52° y reglamentaciones vigentes de la Ley N° 1535/99, los OEE para la formulación de sus respectivos Anteproyectos de Presupuestos Institucionales deberán presentar las matrices de identificación de los Productos, Recursos y los Resultados Esperados en cumplimiento de los Objetivos Institucionales propuestos y reflejados en los respectivos programas, sub programas o proyectos, empleando para tal efecto los formularios e instructivos aprobados por este Decreto Art. 17.- Los OEE, conectados a la red metropolitana, deberán introducir los datos en el módulo correspondiente del Sistema Integrado de Programación Presupuestaria (SIPP), de acuerdo a las fechas de habilitaciones que serán comunicadas por el Ministerio de Hacienda. A tal efecto, el MH deberá habilitar el Sistema Integrado de Programación Presupuestaria (SIPP) y comunicar a las entidades para la carga de datos Los anteproyectos de presupuestos incorporados en el SIPP en sus versiones mínimo y óptimo, deberán ser presentados en medios impresos, al Ministerio de Hacienda, debidamente firmado por la máxima autoridad antes del 30 de junio de 2010 Art. 18.- Documentación Básica y Presentación. Los Organismos y Entidades del Estado presentarán sus Anteproyectos de Presupuesto Institucionales, conforme a los siguientes recaudas: - 27 - a) Los ingresos y gastos deberán estar equilibrados por fuente de financiamiento y organismo financiador b) Los grupos de objetos 100, 700 Y 800 se programarán por objeto de gasto y los demás por subgrupos c) La elaboración de los Anteproyectos de Presupuesto institucionales y del Proyecto de Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011, se regirá por el Clasificador Presupuestario de Ingresos, Gastos y Financiamiento del Ejercicio Fiscal 2010, sin perjuicio de proponer la incorporación de nuevas codificaciones de ingresos y gastos requeridos por los Organismos y Entidades del Estado para las previsiones presupuestarias. A tal efecto, las entidades deberán presentar por escrito la propuesta sugerida a la Dirección General de Presupuesto, Asesoría Jurídica, para los fines pertinentes d) Se deberá acompañar copia de Convenios de financiamiento respectivos, así como las cartas modificatorias, acuerdos reversales, y las disposiciones legales que respalden la programación presupuestaria de los programas y/o proyectos financiados con recursos del crédito público (convenios de préstamos) y donaciones, como también la percepción de los ingresos institucionales, pudiendo requerirse documentación adicional que resulte necesaria a efectos de la correspondiente programación presupuestaria. e) Declaración jurada del detalle de cuentas bancarias habilitadas en virtud a los Artículos 63 y M del Decreto N° 8127/2000 - 28 - Art. 19.- Apruébanse los Formularios. e Instructivos de ingresos, gastos y otros que constituyen anexos necesarios. para" la elaboración de los anteproyectos de presupuestos institucionales del Ejercicio Fiscal 2011, de acuerdo al siguiente detalle que se adjunta y forman parte de este Decreto: F-E01 Memoria de la Entidad F-I01 Fundamentactán Cualitativa de los Ingresos por Origen F-I02 Fundamentación del Cálculo por Origen del Ingreso F-I03 Fundamentación del Cálculo por Origen del Ingreso (variables) F-I04 Cálculo Analítico de Ingresos F-G02-1 Fundamentación de los Programas F-G02-2 Planificación de Producto y Asignación Financiera F-G03 Justificación de los Créditos Presupuestarios . Planilla del parque vehicular Planilla de inmuebles Planilla de bienes muebles Art. 20.- En caso de incumplimiento de lo establecido en este Decreto, respecto a los lineamientos, montos globales, formularios, instructivos y plazos legales de presentación de los anteproyectos de presupuesto institucionales de los Organismos y Entidades del Estado, el Ministerio de Hacienda procederá a la programación correspondiente con el fin de concluir con el Proyecto de Presupuesto General de la Nación, de acuerdo a las normas legales y técnicas vigentes en la materia - 29 - Art. 21.- Presupuesto Plurianual. Los OEE deberán formular y presentar al Ministerio de Hacienda sus anteproyectos de Presupuesto Plurianual. Los lineamientos generales para la formulación y presentación del Presupuesto Plurianual 2011-2013, se regirán por las disposiciones del Decreto N° 8215/2006 "Por el cual se autoriza al Ministerio de Hacienda a formular, en coordinación con los Organismos y Entidades del Estado, el Presupuesto Plurianual Referencial y se aprueban los lineamientos, las directivas y el manual instructivo para la programación, elaboración y presentación de los anteproyectos de presupuesto institucional plurianual de las entidades que integran el Presupuesto General de la Nación" y la Ley N° 3964/2010 Art. 22.- La programación del Presupuesto Plurianual 2011-2013 por parte de los Organismos y Entidades del Estado, deberá reflejar los datos e informaciones obrantes en el Sistema de Contrataciones Públicas, referentes a las contrataciones plurianuales Art. 23.- El Ministerio de Hacienda, a través de la Dirección General de Presupuesto, dependiente de la Subsecretaría de Estado de Administración Financiera, podrá solicitar informaciones adicionales necesarias para el estudio y análisis del anteproyecto de presupuesto presentado, conforme a lo dispuesto en el Artículo 42° del Decreto N° 8127/2000 Art. 24.- Autorízase al Ministerio Hacienda para disponer normas reglamentarias y/o complementarias a los efectos de la implementación de los procedimientos, mecanismos técnicos y operativos requeridos para este Decreto, durante los procesos de elaboración y presentación de los anteproyectos de presupuestos institucionales y Proyectos de Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011, dentro de las normas y técnicas vigentes del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), y de eventuales adecuaciones requeridas en el Sistema Informático en el marco del SIAF - 30 - Art. 25.- Durante los procesos de programación, formulación y presentación de los anteproyectos de presupuestos.' institucionales y el Proyecto del Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal 2011, los lineamientos y montos globales dispuestos en este Decreto podrán ser adecuados de acuerdo a las nuevas políticas, planes o prioridades del Gobierno Nacional, los formularios e instructivos, mediante disposición legal originada en el Ministerio de Hacienda Art. 26.- Autorizar al Ministerio de Hacienda a implementar gradualmente la programación estratégica institucional, como fase previa a la presupuestacián y que la misma se constituya en la base de la presupuestación por resultados, que permita responder a las necesidades de la ciudadanía a través de la calidad en valor público en los bienes y servicios proporcionados y generados mediante la acción gubernamental de las entidades y organismos del Estado Para ello la Subsecretaría de Estado de Administración Financiera del Ministerio de Hacienda, a través de la Dirección General de Presupuesto, brindara la asistencia técnica para la elaboración del Plan Estratégico Institucional de los siguientes Ministerios: Educación y Cultura, Salud Pública y Bienestar Social y el de Obras Públicas y Comunicaciones. El Ministerio de Hacienda podrá incorporar este proceso a los programas incluidos en el Fondo de Equidad Social. Estas entidades seleccionadas así como los programas incluidos en el Fondo de Equidad Social, al cierre del ejercicio fiscal 2011 deberán presentar sus reportes de gestión institucional (RGI) Art. 27.- Estas entidades seleccionadas así como los programas incluidos en el Fondo de Equidad Social, deberán presentar indicadores de gestión en la formulación de los anteproyectos de presupuestos institucionales. Estos indicadores de gestión acompañarán la presentación del Proyecto del Presupuesto General de la Nación - 31 - Art. 28.- El incumplimiento de las disposiciones del presente Decreto constituirá infracciones a las Leyes N°s. 1535/99 y 1636/2000 y serán comunicados a la máxima autoridad de la Institución, la Auditoria General del Poder Ejecutivo y a la Contraloría General de la República, para proceder de acuerdo a sus respectivas facultades y competencias legales Art. 29.- Deróganse los Decretos y las disposiciones legales de rango inferior, contrarios a lo establecido en este Decreto Art. 30.- El presente Decreto será refrendado por el Ministro de Hacienda. Art. 31.- Comuníquese, publíquese y dese al Registro Oficial