[pic]<br />
PODER LEGISLATIVO<br />
LEY N° 861<br />
GENERAL DE BANCOS, FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES DE CREDITO<br />
EL CONGRESO DE LA NACION PARAGUAYA SANCIONA CON FUERZA DE<br />
LEY<br />
TITULO I<br />
PRINCIPIOS GENERALES<br />
Artículo 1o.-Sujetos de la ley.<br />
Son sujetos de esta ley todas las entidades financieras y personas<br />
físicas o jurídicas, ya sean entidades públicas o privadas, nacionales o<br />
extranjeras, cuya actividad consista, o incluya, la captación habitual de<br />
recursos financieros del público en forma de mutuos, depósitos, cesiones<br />
temporales de activos financieros, o cualquier otra modalidad contractual<br />
que lleve aparejada la obligación de restitución, a fin de emplearlos solos<br />
o en conjunto con su patrimonio u otros recursos de otras fuentes de<br />
financiación; en conceder créditos de diferentes modalidades, o<br />
inversiones, para cualquier propósito y de cualquier naturaleza, con<br />
independencia de la forma jurídica o la denominación que utilicen los<br />
sujetos o las actividades que éstos realicen, o cualquier otra actividad<br />
que a criterio del Banco Central del Paraguay se asimile a la<br />
intermediación financiera.<br />
El sistema financiero está compuesto por los bancos, financieras,<br />
otras entidades dedicadas a la intermediación financiera y las filiales de<br />
todas estas entidades indicadas, que cuenten con autorización previa del<br />
Banco Central del Paraguay. El sistema financiero se rige por las<br />
disposiciones de la presente ley, de la Ley Orgánica del Banco Central del<br />
Paraguay, las del Código Civil y demás disposiciones legales vigentes, en<br />
el orden de prelación enunciado.<br />
Artículo 2o.-Objeto de la Ley General de Bancos, Financieras y otras<br />
Entidades de Crédito.<br />
Es objeto principal de esta ley establecer los requisitos, derechos,<br />
obligaciones, garantías y demás condiciones de funcionamiento a que se<br />
sujetarán las personas físicas o jurídicas que operan en el sistema<br />
financiero, así como aquellas que realizan actividades vinculadas o<br />
complementarias al objeto social de dichas instituciones.<br />
Artículo 3o.-Personas excluidas.<br />
Quedan excluidas de esta ley las personas físicas o jurídicas, que<br />
actúan en el mercado financiero y de crédito con recursos financieros<br />
propios, que no realicen intermediación financiera, salvo que el Banco<br />
Central del Paraguay, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos,<br />
resuelva incluirlas, atendiendo al volumen de sus operaciones o su<br />
incidencia en la política monetaria. En este caso, aquéllas deberán<br />
ajustarse a las disposiciones de esta ley y sus reglamentos.<br />
Artículo 4o.-Autorización y normas para el funcionamiento de Bancos,<br />
Financieras y otras Entidades de Crédito.<br />
Sólo el Banco Central del Paraguay, previo dictamen de la<br />
Superintendencia de Bancos, podrá:<br />
a) Autorizar la organización y funcionamiento de las entidades que<br />
realicen intermediación financiera;<br />
b) Dictar los reglamentos y disposiciones a los que deben sujetar su<br />
accionar los integrantes del sistema financiero; y,<br />
c) Expedir resoluciones que incorporen nuevas operaciones, negocios y<br />
servicios en dicho sistema.<br />
Artículo 5o.-Ejercicio de actividades y uso de denominaciones.<br />
Ninguna entidad nacional o extranjera, sea cual fuere su naturaleza y<br />
la forma de su constitución, podrá ejercer en territorio paraguayo las<br />
actividades de los bancos, financieras y demás entidades de crédito, tal y<br />
como se definen en esta ley, sin haber obtenido previa y expresa<br />
autorización del Banco Central del Paraguay. Queda prohibida toda<br />
publicidad o acción tendiente a captar recursos del público con los fines<br />
definidos en esta ley, por entidades no autorizadas de conformidad con lo<br />
previsto en la misma.<br />
Las denominaciones genéricas reservadas o distintivas de cualquier<br />
clase de dichas entidades, tales como banco, banca, banquero, financiera y<br />
aquellas otras similares, derivadas o que susciten dudas o confusión con<br />
las mismas, no podrán ser utilizadas por otras personas o entidades no<br />
autorizadas por el Banco Central del Paraguay.<br />
En el nombre o denominación social de las entidades de crédito, debe<br />
incluirse específica referencia a las actividades a realizar, aun cuando<br />
para ello se utilice apócope, siglas o idioma extranjero. Está prohibido<br />
utilizar las palabras "central" y "nacional" en entidades que no sean<br />
públicas.<br />
Quienes contravinieren estas prohibiciones, incurrirán en las<br />
responsabilidades previstas por la presente ley y la Ley Orgánica del Banco<br />
Central del Paraguay. La Superintendencia de Bancos está facultada para<br />
disponer el cese inmediato de sus operaciones y para proponer cuantas<br />
acciones y denuncias procedan para exigir estas responsabilidades. Si<br />
hubiere resistencia, la Superintendencia de Bancos podrá solicitar orden de<br />
allanamiento y el auxilio de la fuerza pública al Juez en lo Civil y<br />
Comercial de Turno de la Capital.<br />
Artículo 6o.-Requisitos de autorización previa.<br />
Ninguna entidad sujeta a las disposiciones de esta ley podrá iniciar<br />
sus operaciones, habilitar, clausurar, trasladar su oficina principal,<br />
sucursal, agencia o representaciones en el país o en el exterior; ni<br />
reducir su capital; modificar sus estatutos sociales; transformarse,<br />
fusionarse, disolverse y liquidar sus negocios, o absorber a otra entidad<br />
del Sistema Financiero, sin la autorización previa y expresa del Banco<br />
Central del Paraguay, el que deberá expedirse en el plazo de treinta días<br />
de haber recibido la solicitud.<br />
Artículo 7o.-Inversión extranjera en entidades financieras.<br />
La inversión extranjera en las entidades financieras tendrá igual<br />
tratamiento que el capital nacional.<br />
Artículo 8o.-Bancos del Estado.<br />
Las entidades bancarias del Estado o con participación estatal<br />
prestarán sus servicios con sujeción a las disposiciones de sus respectivas<br />
leyes orgánicas y las normas de la presente ley, competirán en igualdad de<br />
condiciones con las entidades bancarias privadas en sus negocios y<br />
operaciones comerciales y no podrán recibir tratamiento preferencial por<br />
parte del Banco Central del Paraguay.<br />
Artículo 9o.-Asignación de recursos prestables.<br />
Las entidades del sistema financiero desarrollarán sus actividades en<br />
condiciones de libre competencia y gozarán de libertad para asignar sus<br />
recursos prestables entre los diferentes sectores económicos y regiones del<br />
país, sin perjuicio de su obligación de adoptar, de acuerdo con la presente<br />
ley, medidas para la diversificación de riesgos y para evitar la<br />
concentración de sus colocaciones.<br />
TITULO II<br />
CONSTITUCION DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS<br />
CAPITULO I<br />
FORMA DE CONSTITUCION Y CAPITAL MINIMO<br />
Artículo 10.- Forma de constitución.<br />
Las entidades que integran el sistema financiero se constituirán bajo<br />
la forma de sociedades anónimas, estando representado su capital por<br />
acciones nominativas, salvo cuando se trate de una entidad creada por una<br />
Ley específica para ello, o de sucursales de bancos del exterior.<br />
A los efectos de la inscripción de las entidades comprendidas en esta<br />
Ley en el registro de personas jurídicas y asociaciones, la autoridad<br />
competente requerirá copia de la autorización otorgada por el Banco Central<br />
del Paraguay.<br />
Artículo 11.-Capital mínimo de las entidades financieras.<br />
El capital mínimo integrado y aportado en efectivo que<br />
obligatoriamente deberán mantener, sin ninguna excepción, todas y cada una<br />
de las entidades financieras que operen en el país, será el siguiente:<br />
a) Bancos: . 10.000.000.000 (diez mil millones de guaraníes);<br />
b) Financieras: . 5.000.000.000 (cinco mil millones de guaraníes); y,<br />
c) Sociedades del Sistema de Ahorro y Préstamo para la Vivienda: .<br />
5.000.000.000 (cinco mil millones de guaraníes).<br />
Para el establecimiento en el país de una sucursal de una entidad<br />
financiera o bancaria del exterior se requerirá de la asignación de un<br />
capital igual al exigido a los bancos y financieras constituidos en el<br />
país.<br />
Las sumas indicadas son de valor constante y se actualizarán<br />
anualmente, al cierre del ejercicio, en función al Indice de Precios al<br />
Consumidor (IPC) calculado por el Banco Central del Paraguay y serán<br />
deducibles para el pago del impuesto a la renta.<br />
El Directorio del Banco Central del Paraguay podrá exigir el aumento<br />
del capital mínimo de las entidades financieras y dispondrá que aquellas<br />
entidades financieras que tengan contabilizado en sus libros el capital en<br />
moneda extranjera sea convertido a guaraníes, para lo cual se fijará el<br />
tipo de cambio guaraní/dólar vigente en la fecha de promulgación de esta<br />
ley.<br />
CAPITULO II<br />
AUTORIZACION DE ORGANIZACION<br />
Artículo 12.-Promotores.<br />
Las personas físicas que se presenten como promotores de las<br />
Entidades del Sistema Financiero deben ser de reconocida idoneidad moral y<br />
solvencia económica. Asimismo, deberán ser socios fundadores de la entidad.<br />
No se exige un número mínimo de promotores y, por tanto, la solicitud<br />
respectiva puede ser formulada inclusive por una sola persona.<br />
No pueden ser promotores aquellas personas comprendidas en los<br />
alcances del artículo 39 de esta ley.<br />
Artículo 13.- Requisitos de las solicitudes<br />
El Banco Central del Paraguay determinará los requisitos que deben<br />
reunir las solicitudes de autorización que le presenten para la<br />
constitución de bancos, financieras y otras entidades de créditos, entre<br />
los que deberán necesariamente figurar: el proyecto de estatutos sociales;<br />
un programa de actividades a desarrollar; sistemas internos de control y de<br />
auditorías a implementar; y relación de accionistas que han de constituir<br />
la sociedad, con indicación de sus participaciones en el capital social y<br />
de información suficiente, sobre la solvencia moral y económica de quienes<br />
han de ocupar los cargos de su directorio y órganos de administración.<br />
El Banco Central del Paraguay hará publicar, con cargo a los<br />
interesados, un aviso en dos diarios de gran difusión, por tres veces<br />
durante quince días, haciendo saber al público sobre la solicitud de<br />
organización, así como los nombres de los promotores, directivos o<br />
representantes legales y administradores, y citando a toda persona<br />
interesada para que, en el término de treinta días, contados a partir de la<br />
fecha del último aviso, formule cualquier objeción fundamentada a la<br />
formación de la nueva entidad o a las personas que la organizan.<br />
Artículo 14.-Resolución de las solicitudes.<br />
El Banco Central del Paraguay resolverá sobre las solicitudes de<br />
constitución de bancos, financieras y otras entidades de crédito, dentro de<br />
los tres meses siguientes computados desde la recepción de la solicitud o<br />
desde el momento en que se complete la documentación exigible.<br />
Quedará denegada la solicitud que no haya completado los recaudos<br />
exigidos dentro de los tres meses de su requerimiento, no pudiendo hacerse<br />
otra solicitud dentro de los dos años siguientes. Las autorizaciones<br />
concedidas caducarán al año de haberse otorgado, si la entidad no iniciara<br />
en ese plazo sus operaciones sin justificación aceptada por el Banco<br />
Central del Paraguay.<br />
El Banco Central del Paraguay denegará las solicitudes cuando no se<br />
cumplan los requisitos establecidos y en especial cuando, atendiendo a la<br />
necesidad de que se garantice una gestión sana y prudente de la entidad, no<br />
quede plenamente satisfecho de la idoneidad del proyecto, de sus<br />
accionistas o de sus directores y administradores.<br />
CAPITULO III<br />
AUTORIZACION DE SUCURSALES DE BANCOS DEL EXTERIOR<br />
Artículo 15.-Autorización para sucursales de entidades de crédito<br />
extranjeras.<br />
El Banco Central del Paraguay someterá a las mismas condiciones y<br />
requisitos establecidos en el capítulo anterior, en lo que sea aplicable, a<br />
las entidades financieras constituidas en el exterior que se propongan<br />
establecer una sucursal en territorio nacional.<br />
Las solicitudes de autorización para la apertura de sucursales de<br />
entidades financieras extranjeras estarán acompañadas de documentación que<br />
acredite haber obtenido las autorizaciones de su país o territorio de<br />
origen, cuando en éste sean exigibles, así como informe de los servicios de<br />
supervisión bancaria en el país o territorio de origen que determine la<br />
solvencia, la valoración de sus activos, gestión ordenada y transparencia<br />
de la entidad en cuestión.<br />
La entidad solicitante aportará los elementos que permitan evaluar el<br />
tipo de supervisión que practica el país de origen, el que deberá seguir<br />
los estándares internacionales en la materia. Se considerarán, además, las<br />
condiciones de reciprocidad que ofrecen los países de los bancos<br />
solicitantes.<br />
Artículo 16.-Capital mínimo de las sucursales de entidades financieras<br />
extranjeras.<br />
En el caso de sucursales de entidades financieras extranjeras, se<br />
entenderá por capital mínimo legal el capital mantenido por la entidad en<br />
la República del Paraguay, formado con fondos de carácter permanente y<br />
duración indefinida, radicados y registrados en el país de acuerdo a las<br />
normas sobre la materia. El monto establecido no podrá ser inferior al<br />
mínimo fijado para la creación de entidades de su clase.<br />
La casa matriz responderá solidaria e ilimitadamente de los<br />
resultados de las operaciones de sus sucursales autorizadas a operar en el<br />
país. A tal efecto, deberá presentar una resolución del Directorio de la<br />
casa matriz, donde se asumirá esta responsabilidad.<br />
Artículo 17.-Responsables de la gestión de las sucursales.<br />
Las sucursales de las Entidades del Sistema Financiero constituidas<br />
en el exterior, no requieren de un Directorio para la conducción de sus<br />
negocios en el país, pero deberán contar, al menos, con dos personas<br />
apoderadas que determinen de modo efectivo su orientación y sean<br />
responsables directos de la gestión.<br />
A dichas personas les serán exigibles los mismos requisitos de<br />
probidad, idoneidad y experiencia que se exigen para los miembros del<br />
directorio de las entidades financieras nacionales y regirán para ellos las<br />
mismas responsabilidades y sanciones que afectan a los órganos de<br />
administración y fiscalización establecidos en la Ley Orgánica del Banco<br />
Central del Paraguay.<br />
CAPITULO IV<br />
AUTORIZACION PARA LA CONSTITUCION DE FILIALES<br />
Artículo 18.-Filiales de bancos y financieras.<br />
Los bancos y financieras podrán constituir filiales bajo la forma de<br />
sociedades anónimas con su capital representado por acciones nominativas<br />
con derecho a voto en una proporción no inferior al 51% (cincuenta y uno<br />
por ciento) del capital accionario, para desarrollar operaciones de<br />
arrendamiento financiero y actuar como fiduciarios en contratos de<br />
fideicomisos de acuerdo con las normas establecidas por el Banco Central<br />
del Paraguay.<br />
Los bancos y financieras deberán constituir obligatoriamente filiales<br />
para actuar como:<br />
a) Sociedades administradoras de fondos patrimoniales de inversión y<br />
de fondos de pensiones;<br />
b) Sociedades intermediarias de valores; y,<br />
c) Almacenes generales de depósito.<br />
El Banco Central del Paraguay podrá autorizar la constitución de<br />
otras filiales distintas a las mencionadas anteriormente para realizar<br />
otros fines compatibles con su objeto social.<br />
Para el establecimiento de filiales, se requiere contar con<br />
autorización de organización y funcionamiento del Banco Central del<br />
Paraguay, previa opinión de la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 19.-Limitaciones a las empresas filiales.<br />
Una misma empresa filial no desarrollará más de una de las<br />
operaciones o actividades reseñadas en el artículo anterior.<br />
La participación accionaria de un banco o financiera en una empresa<br />
filial no será inferior al 51% (cincuenta y uno por ciento) de su capital<br />
integrado.<br />
Artículo 20.-Capital mínimo de las filiales de las Entidades del Sistema<br />
Financiero.<br />
Las filiales estarán sujetas a los siguientes capitales mínimos o los<br />
que establezcan las respectivas leyes especiales que la rijan:<br />
a) Sociedades administradoras de fondos patrimoniales de inversión y<br />
de fondos de pensiones: . 1.000.000.000 (un mil millón de guaraníes);<br />
b) Sociedades intermediarias de valores: . 700.000.000 (setecientos<br />
millones de guaraníes); y,<br />
c) Almacenes generales de depósito: . 1.000.000.000 (un mil millón de<br />
guaraníes).<br />
Rige para los indicados capitales mínimos lo dispuesto por el<br />
artículo 11 de esta ley. El Banco Central del Paraguay podrá aumentar el<br />
capital mínimo de las filiales de las Entidades del Sistema Financiero.<br />
Estas operaciones podrán ser realizadas por personas que no sean<br />
bancos y financieras, debiendo ajustar su capital mínimo a lo dispuesto en<br />
este artículo.<br />
TITULO III<br />
CAPITAL, RESERVAS Y DIVIDENDOS<br />
CAPITULO I<br />
ACCIONISTAS<br />
Artículo 21.- Registro de accionistas.<br />
La Superintendencia de Bancos llevará copia de los registros de<br />
accionistas de las Entidades del Sistema Financiero constituidas en el<br />
país.<br />
La Superintendencia de Bancos establecerá la forma y plazo en que las<br />
entidades fiscalizadas deberán remitir copias de sus listados de<br />
accionistas.<br />
Artículo 22.-Prohibición.<br />
No pueden ser accionistas de una Entidad del Sistema Financiero y sus<br />
filiales:<br />
a) Los directores del Banco Central del Paraguay, el Superintendente<br />
de Bancos, los funcionarios y trabajadores del Banco Central del<br />
Paraguay y de la Superintendencia de Bancos; y,<br />
b) Una entidad bancaria o financiera del Sistema Financiero o filial<br />
de ésta, en otra entidad bancaria o financiera o filial de ésta.<br />
Se exceptúa de lo dispuesto en el inciso b) la compra de acciones con<br />
el propósito de incorporar por fusión a la entidad emisora de las acciones<br />
materia de la transferencia.<br />
Transcurridos seis meses de la adquisición sin que se realice la<br />
fusión, el titular de las acciones adquiridas con tal fin queda impedido de<br />
ejercer con ellas el derecho de voto.<br />
Artículo 23.-Limitaciones.<br />
El Presidente de la República, el Vicepresidente de la República, los<br />
Ministros del Poder Ejecutivo y los Miembros del Poder Legislativo y<br />
Judicial, no pueden ser titulares de acciones con derecho a voto en bancos,<br />
financieras y otras entidades de crédito en proporción mayor al 20% (veinte<br />
por ciento) del total del capital accionario.<br />
Quienes posean una participación accionaria que les permita en forma<br />
directa o indirecta ejercer el control accionario o influir de manera<br />
decisiva en la voluntad social de un banco, financiera u otras entidades de<br />
crédito, no pueden ser titulares de más del 20% (veinte por ciento) de las<br />
acciones de otro banco o financiera y otras entidades de crédito.<br />
Se encuentran comprendidos en las disposiciones de este artículo:<br />
a) Quienes posean una participación accionaria en un banco o<br />
financiera superior al 50% (cincuenta por ciento);<br />
b) Quienes posean acciones con privilegio en el derecho de voto en un<br />
porcentaje en el que el ejercicio de dicho derecho le otorgue el<br />
control accionario; y,<br />
c) Quienes posean una participación accionaria superior al 25%<br />
(veinticinco por ciento) en un banco o financiera en que no existan<br />
otros accionistas con igual o mayor porcentaje o en que el control<br />
accionario esté en poder de más de diez personas.<br />
Artículo 24.-Penalización.<br />
Cuando la adquisición de las acciones se produjese en transgresión de<br />
lo dispuesto en el presente capítulo, el comprador no podrá ejercer el<br />
derecho de voto derivado de su participación y la entidad de crédito<br />
afectada será pasible de las sanciones establecidas en la Ley Orgánica del<br />
Banco Central del Paraguay. Si, no obstante esta prohibición, los sujetos<br />
afectados pretendiesen ejercer el derecho a voto, los acuerdos adoptados<br />
con su participación se tendrán por no escritos. Sin perjuicio de lo<br />
anterior el comprador y el vendedor serán pasibles de las multas que<br />
establezca el Banco Central del Paraguay, que podrán ascender,<br />
conjuntamente, hasta el valor de las acciones.<br />
CAPITULO II<br />
CAPITAL SOCIAL<br />
Artículo 25.-Capital integrado.<br />
Los bancos, financieras u otras entidades de crédito y sus filiales<br />
mantendrán en todo momento un capital integrado no inferior a lo señalado<br />
en los artículos 11 y 20 de esta ley. Todo déficit de capital que resulte<br />
por aplicación de lo dispuesto en dichos artículos será necesariamente<br />
cubierto durante el semestre siguiente al cierre del ejercicio.<br />
Artículo 26.-Reducción del capital y reserva legal.<br />
Con excepción de lo establecido en el artículo 28, toda reducción del<br />
capital o de la reserva legal por debajo del mínimo, deberá ser<br />
expresamente autorizada por la Superintendencia de Bancos.<br />
No procede la reducción:<br />
a) Por el valor no cubierto de la reserva legal, con relación al<br />
capital mínimo;<br />
b) Por el monto del déficit existente respecto de las previsiones de<br />
cartera ordenadas por la Superintendencia de Bancos; y,<br />
c) Si, como consecuencia de la reducción, han de resultar excedidos<br />
los límites operacionales de las entidades de crédito.<br />
CAPITULO III<br />
RESERVAS<br />
Artículo 27.-Reserva legal.<br />
Las entidades financieras deberán contar con una reserva no menor al<br />
equivalente del 100% (ciento por ciento) de su capital. La reserva<br />
mencionada se constituirá transfiriendo anualmente no menos del 20% (veinte<br />
por ciento) de las utilidades netas de cada ejercicio financiero.<br />
Serán deducibles para el pago del impuesto a la renta las utilidades<br />
anuales destinadas al fondo de reserva.<br />
Artículo 28.-Aplicación de la reserva legal.<br />
Los recursos de la reserva se aplican automáticamente a la cobertura<br />
de las pérdidas registradas en el ejercicio.<br />
En los siguientes ejercicios el total de las utilidades deberá<br />
destinarse a la reserva legal hasta tanto se alcance nuevamente el monto<br />
mínimo de la reserva, o el más alto que se hubiere obtenido en el proceso<br />
de su constitución.<br />
En cualquier momento, el monto de la reserva legal podrá ser<br />
incrementado con aportes que los accionistas efectúen con dinero en<br />
efectivo con ese fin.<br />
Artículo 29.-Capitalización de la reserva de revalúo.<br />
Los bancos, financieras y otras entidades de crédito que hayan<br />
cubierto los requisitos de capital mínimo en efectivo, podrán capitalizar<br />
el monto de las reservas de revalúo de activos no monetarios, dentro de las<br />
reglamentaciones establecidas por el Banco Central del Paraguay. El<br />
criterio para establecer estas revaluaciones será el que surja de la<br />
evolución del Indice de Precios al Consumidor (IPC).<br />
La Superintendencia de Bancos arbitrará los mecanismos necesarios<br />
para asegurar que los valores de los bienes revaluados se ajusten a los del<br />
mercado y obligará a las instituciones que conforman el sistema financiero<br />
a realizar los ajustes y depreciaciones que considere necesarios.<br />
CAPITULO IV<br />
DISTRIBUCION DE UTILIDADES<br />
Artículo 30.-Requisitos para distribución.<br />
Las entidades de crédito, sean nacionales o extranjeras, podrán<br />
distribuir sus utilidades anuales una vez cumplidos los requisitos<br />
establecidos en el artículo 105 de esta ley, previa autorización de la<br />
asamblea de accionistas o de su casa matriz, en su caso, y de la opinión de<br />
la Superintendencia de Bancos, siempre y cuando ésta se expida dentro del<br />
término de ciento veinte días del cierre del ejercicio. Vencido este plazo<br />
sin que la Superintendencia se pronuncie, las utilidades podrán ser<br />
distribuidas.<br />
Está expresamente prohibida la distribución de utilidades anticipadas<br />
o provisorias, o de aquellas cuya distribución importe el incumplimiento de<br />
las relaciones establecidas en la presente ley.<br />
Ningún banco, financiera u otras entidades de crédito distribuirá<br />
utilidades antes de haber amortizado por lo menos el 20% (veinte por<br />
ciento) de los gastos de constitución, incluyendo los de organización, y el<br />
total de las comisiones por la venta de acciones, pérdidas acumuladas y<br />
otros gastos que no estuviesen representados en sus activos tangibles.<br />
Artículo 31.-Responsabilidad de infractores.<br />
Quienes transgredan lo dispuesto en el artículo anterior, responden<br />
solidariamente por el reintegro a la entidad de los importes indebidamente<br />
pagados.<br />
TITULO IV<br />
ORGANOS DE GOBIERNO<br />
CAPITULO I<br />
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS<br />
Artículo 32.-Mayorías requeridas.<br />
Los estatutos sociales de las entidades financieras no podrán<br />
requerir mayorías más altas que las señaladas en el Código Civil, para la<br />
adopción de acuerdos en las asambleas generales de accionistas.<br />
Tampoco se podrá facultar en los estatutos sociales que la<br />
representación de un accionista en asambleas generales sea ejercida por<br />
otro accionista.<br />
Artículo 33.-Participación del Superintendente en asambleas.<br />
El Superintendente de Bancos podrá concurrir, por sí o por intermedio<br />
del delegado que designe, a cualquier sesión de la asamblea general de<br />
accionistas de las entidades de crédito o sus filiales.<br />
CAPITULO II<br />
DIRECTORIO<br />
Artículo 34.-Dirección y Administración.<br />
La dirección y administración de las entidades financieras y de sus<br />
filiales serán ejercidas de conformidad con las disposiciones legales que<br />
rigen la materia, con los estatutos sociales de cada entidad y con sujeción<br />
a las normas que, dentro de su competencia, dicten el Banco Central del<br />
Paraguay y la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 35.-Composición.<br />
Las entidades financieras contarán con un Directorio compuesto por un<br />
Presidente y un número no inferior a cuatro directores, tomando<br />
especialmente en consideración el tamaño de la entidad y su composición<br />
accionaria.<br />
El presidente y los directores deben ser personas físicas que reúnan<br />
condiciones de probidad, idoneidad y experiencia elegidos por la Asamblea<br />
General de Accionistas.<br />
Artículo 36.-Incompatibilidades.<br />
No podrán desempeñarse como presidente, directores, gerentes o<br />
síndicos de las entidades regidas por esta ley:<br />
a) Los afectados por las inhabilidades e incompatibilidades<br />
establecidas en el Código Civil para la administración y<br />
representación de sociedades;<br />
b) Los que ejerzan cargos de directores, gerentes, síndicos o<br />
empleados de otras entidades sujetas a la fiscalización de la<br />
Superintendencia de Bancos;<br />
c) Los que ejerzan cargo en los poderes del Estado, con excepción de<br />
la docencia y las asesorías consultivas o técnicas;<br />
d) Los fallidos;<br />
e) Los insolventes y los que registren deudas en el sistema<br />
financiero en estado de mora o en gestión de cobranza judicial;<br />
f) Los que hubiesen sido condenados por delitos comunes dolosos; y,<br />
g) Los directivos y funcionarios del Banco Central del Paraguay y de<br />
la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 37.-Notificación a la Superintendencia de Bancos.<br />
Toda modificación en la composición del directorio de una entidad<br />
financiera debe ser puesta a conocimiento de la Superintendencia de Bancos<br />
en el plazo perentorio de dos días hábiles.<br />
Artículo 38.-Responsabilidad del Presidente y de los Miembros del<br />
Directorio.<br />
Los directores titulares de las entidades financieras serán<br />
especialmente responsables por:<br />
a) Aprobar operaciones y adoptar acuerdos con infracción a las<br />
disposiciones de esta ley y demás normas aplicables al sistema<br />
financiero;<br />
b) Omitir la adopción de las medidas necesarias para corregir las<br />
irregularidades en la gestión;<br />
c) Desatender las disposiciones que dicte la Superintendencia de<br />
Bancos en el ejercicio de sus funciones, así como los pedidos de<br />
información que emanen de ese organismo o del Banco Central del<br />
Paraguay;<br />
d) Dejar de proporcionar información a la Superintendencia de Bancos,<br />
o falsearla con respecto de hechos u operaciones que pudieran afectar<br />
la estabilidad y solidez de la entidad;<br />
e) Abstenerse de dar respuesta a las comunicaciones de la<br />
Superintendencia de Bancos o del Banco Central del Paraguay que sean<br />
puestas a su conocimiento por mandato de la ley o por indicación de<br />
dichos organismos;<br />
f) Omitir la adopción de las medidas conducentes a garantizar la<br />
oportuna realización de las auditorías; y,<br />
g) Omitir el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes, así<br />
como las que dicten el Banco Central del Paraguay y la<br />
Superintendencia de Bancos.<br />
El Directorio del Banco Central del Paraguay sancionará las<br />
infracciones a lo estipulado en este artículo de acuerdo con su gravedad, y<br />
de conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica del Banco Central del<br />
Paraguay, sin perjuicio de las acciones civiles o penales que correspondan.<br />
CAPITULO III<br />
GERENCIA GENERAL<br />
Artículo 39.-Incompatibilidades.<br />
Son aplicables a los gerentes generales de las entidades financieras,<br />
en cuanto hubiere lugar, las disposiciones de esta ley referentes a los<br />
directores. El nombramiento del gerente general de una entidad de crédito<br />
no puede recaer en una persona jurídica.<br />
TITULO V<br />
BANCOS<br />
CAPITULO I<br />
OPERACIONES<br />
Artículo 40.-Operaciones.<br />
Los bancos estarán facultados a efectuar las siguientes operaciones<br />
con sujeción a las reglamentaciones vigentes y a las que pudiera emitir el<br />
Banco Central del Paraguay:<br />
1) Recibir depósitos de ahorro a la vista y a plazo en moneda<br />
nacional y extranjera y celebrar contratos de cuenta corriente<br />
bancaria.<br />
2) Emitir y colocar pagarés y bonos, en moneda nacional o extranjera<br />
y certificados de depósitos negociables.<br />
3) Descontar, comprar y vender letras de cambio a plazo originadas en<br />
transacciones comerciales.<br />
4) Conceder préstamos en sus diferentes modalidades en moneda<br />
nacional y extranjera.<br />
5) Descontar, comprar y vender pagarés y demás instrumentos de<br />
crédito o de pagos creados por leyes especiales.<br />
6) Realizar operaciones de arrendamiento mercantil y financiero.<br />
7) Realizar operaciones de crédito con bancos y financieras del país<br />
y del exterior, así como efectuar depósitos en unos y otras.<br />
8) Realizar operaciones de crédito sindicados directos o indirectos<br />
con otros bancos y financieras.<br />
9) Celebrar acuerdo de participación y de venta de cartera.<br />
10) Otorgar avales, fianzas y otras garantías.<br />
11) Emitir, avisar, confirmar y negociar cartas de crédito, a la<br />
vista o a plazo y demás documentos homogéneos, de acuerdo con los usos<br />
internacionales.<br />
12) Adquirir y negociar certificados de depósito emitidos por bancos<br />
y financieras, warrants, letras de cambio y facturas debidamente<br />
conformadas provenientes de transacciones comerciales.<br />
13) Comprar, conservar y vender metales preciosos, en barras o<br />
amonedados y piedras preciosas.<br />
14) Suscribir transitoriamente primeras emisiones de valores de<br />
oferta pública, con garantía parcial o total de su colocación.<br />
15) Adquirir, conservar y vender acciones y bonos emitidos por<br />
sociedades anónimas establecidas en el país.<br />
16) Adquirir, conservar y vender acciones de sociedades que tengan<br />
por objeto brindar servicios exclusivos a la misma entidad o a sus<br />
filiales.<br />
17) Comprar, conservar y vender acciones de bancos u otras<br />
instituciones del exterior que operen en la intermediación financiera<br />
o en el mercado de valores, o sean auxiliares de unas u otras, con el<br />
fin de otorgar alcance internacional a sus actividades; para esto<br />
deberá contar, caso por caso, con la autorización previa del Banco<br />
Central del Paraguay, siempre y cuando:<br />
a) Las instituciones del exterior cuenten con auditorías<br />
externas satisfactorias a la Superintendencia de Bancos del Paraguay;<br />
y,<br />
b) Las entidades financieras nacionales se comprometan a<br />
presentar estados financieros individuales y consolidados con los de<br />
las instituciones externas que permitan discernir, libre de toda duda,<br />
que los aportes de capital en las empresas individuales estén libres<br />
de deudas o créditos de cualquier naturaleza.<br />
18) Comprar, conservar y vender títulos representativos de la deuda<br />
pública, interna y externa, así como bonos del Banco Central del<br />
Paraguay y de organismos multilaterales de crédito de los que el país<br />
sea miembro y otros títulos-valores que emitan estas instituciones.<br />
19) Administrar fondos patrimoniales de inversión y fondos de<br />
pensiones, siempre que a tal fin constituya una entidad filial.<br />
20) Servir de agente financiero para la colocación y la inversión de<br />
recursos externos en el país.<br />
21) Asesorar, promover y canalizar operaciones de comercio exterior.<br />
22) Actuar como fiduciarios en contratos de fideicomiso.<br />
23) Prestar servicios de asesoría financiera, sin que ello implique<br />
manejo de dinero de sus clientes o de portafolios de inversiones por<br />
cuenta de éstos, salvo expreso contrato de autorización.<br />
24) Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos, así como<br />
emitir giros contra sus propias oficinas o las de bancos<br />
corresponsales.<br />
25) Realizar operaciones de cambios internacionales.<br />
26) Aceptar mandatos y comisiones relacionadas con sus operaciones.<br />
27) Recibir valores, documentos y objetos en custodia, así como dar<br />
en alquiler cajas de seguridad.<br />
28) Emitir, financiar y administrar tarjetas de crédito y de débito<br />
para comprar bienes y servicios.<br />
29) Emitir certificados de participación sobre carteras homogéneas de<br />
préstamos.<br />
30) Todas las demás operaciones y servicios que, por estimarlas<br />
compatibles con la actividad bancaria, autorice con carácter general<br />
el Banco Central del Paraguay, previo dictamen de la Superintendencia<br />
de Bancos.<br />
Artículo 41.-Operaciones en moneda extranjera.<br />
Los bancos y financieras deberán observar las disposiciones<br />
cambiarias que dicte el Banco Central del Paraguay en sus operaciones<br />
activas y pasivas en moneda extranjera.<br />
Artículo 42.-Requisitos para la prestación de servicios.<br />
Los bancos y financieras deberán constituir departamentos separados,<br />
claramente diferenciados de las demás actividades que les son propias para<br />
efectuar las operaciones de arrendamiento mercantil y financiero, suscribir<br />
transitoriamente primeras emisiones de valores de oferta pública, actuar<br />
como fiduciarios en contratos de fideicomisos, y prestar servicios de<br />
asesoría financiera. Para este efecto podrán asimismo constituir entidades<br />
filiales.<br />
Las entidades financieras estarán obligadas a presentar estados<br />
financieros consolidados que incluyan a todas sus filiales del país y del<br />
exterior.<br />
CAPITULO II<br />
LIMITES, PAUTAS Y CRITERIOS<br />
Artículo 43.-Forma de cálculo del patrimonio efectivo.<br />
Los límites para las operaciones de las entidades financieras se<br />
determinan en función de su patrimonio efectivo. El patrimonio efectivo se<br />
determina de la siguiente forma:<br />
a) Se suman al capital integrado, la reserva legal, las reservas<br />
facultativas, si las hubiere, y las reservas genéricas para cartera y<br />
contingencias;<br />
b) Se adiciona igualmente la parte computable de los bonos<br />
subordinados, si los hubiere;<br />
c) Se detrae la participación en las entidades filiales y la<br />
inversión en acciones en bancos del exterior;<br />
d) Se suman las utilidades acumuladas y las del presente ejercicio<br />
previamente auditadas, y se restan las pérdidas de ejercicios<br />
anteriores y las del presente ejercicio previamente auditadas, además<br />
del déficit de previsiones que determine la Superintendencia de<br />
Bancos; y,<br />
e) Se agrega el saldo de la cuenta Reserva para Valuación de Activos,<br />
si la hubiere, dentro de las limitaciones y reglamentaciones<br />
establecidas por el Banco Central del Paraguay.<br />
No podrán distribuirse utilidades cuando el pago de las mismas<br />
implique déficit en las relaciones técnicas o excesos en los límites<br />
establecidos en esta ley.<br />
Artículo 44.-Bonos subordinados.<br />
Los bonos subordinados son considerados en el patrimonio efectivo de<br />
la entidad financiera con las siguientes limitaciones:<br />
a) Su plazo total no debe ser inferior a cuatro años;<br />
b) No será admisible su pago anticipado;<br />
c) No se computará suma mayor al 50% (cincuenta por ciento) del<br />
capital pagado y reservas; y,<br />
d) No se tomarán en cuenta las cuotas que han de vencer en el curso<br />
de los próximos diez y ocho meses.<br />
Artículo 45.-Criterios para calificar a bancos del exterior.<br />
A los efectos de la aplicación de los límites a las operaciones de<br />
los bancos y financieras, la Superintendencia de Bancos elaborará una lista<br />
de los bancos del exterior de primera categoría, tomando como referencia<br />
las publicaciones internacionales especializadas sobre la materia.<br />
Artículo 46.-Personas vinculadas.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero deberán identificar y evaluar a<br />
las personas y empresas vinculadas de su cartera de colocaciones, como una<br />
sola unidad de riesgo. Para estos efectos se tendrá en cuenta lo siguiente:<br />
a) Constituyen entidades vinculadas a un deudor, sea ésta una persona<br />
física o jurídica, aquellas empresas o entidades en que este deudor<br />
posea, en conjunto, una participación accionaria que le permita<br />
imponer su voluntad social a través del ejercicio de derecho a voto en<br />
una asamblea; y,<br />
b) Constituyen también entidades vinculadas a un deudor, aquellas<br />
empresas o entidades con los cuales dicho deudor mantenga cualquier<br />
tipo de acuerdo o relación que le permita imponer su voluntad en la<br />
toma de decisiones.<br />
Se considerará también propiedad de una persona física o jurídica que<br />
participa en el capital de una entidad:<br />
a) La propiedad que directamente corresponda a otra u otras personas<br />
jurídicas en cuyo capital social tenga ella una participación<br />
mayoritaria; y,<br />
b) La propiedad que directamente corresponde a una persona física, en<br />
unión de su cónyuge y sus parientes hasta el cuarto grado de<br />
consanguinidad y segundo de afinidad, cuando estas personas, directa o<br />
indirectamente, participen en proporción mayoritaria en el capital de<br />
la persona jurídica.<br />
Artículo 47.-Otras personas vinculadas.<br />
También se considerará una sola unidad de riesgo el conjunto de<br />
personas físicas o jurídicas que mantengan entre sí o con la entidad<br />
financiera, interrelaciones de dirección, gestión o administración o<br />
control de negocios, o que mantengan relaciones estables de negocios, o<br />
capitales o de administración que permitan a una o más personas físicas o<br />
jurídicas ejercer influencia preponderante y continua sobre las decisiones<br />
de las demás.<br />
Igualmente, se considerará que existe una sola unidad de riesgo,<br />
cuando se presuma que los créditos otorgados a un deudor beneficiarán a<br />
otro, o a aquellos deudores con garantías cruzadas, que se respalden con<br />
una misma garantía, o cuando la capacidad de pago de uno de ellos esté<br />
íntimamente vinculada o dependa significativamente de otro por existir<br />
relaciones financieras o económicas difícilmente sustituibles en el corto<br />
plazo.<br />
Artículo 48.-Ponderación de activos y créditos contingentes.<br />
Para computar el monto de los activos y créditos contingentes de una<br />
entidad de crédito, ponderados por riesgos, se les multiplica por los<br />
siguientes factores:<br />
Categoría I: activos sin riesgo: 0,00<br />
Categoría II: activos y créditos contingentes de muy bajo riesgo: 0,20<br />
Categoría III: activos y créditos contingentes de bajo riesgo: 0,50<br />
Categoría IV: activos y créditos contingentes de riesgo normal: 1.00<br />
Artículo 49.-Activos sin riesgo.<br />
Constituyen activos sin riesgo:<br />
a) Las disponibilidades de caja, en efectivo y los depósitos en el<br />
Banco Central del Paraguay;<br />
b) Las obligaciones del Tesoro Nacional y del Banco Central del<br />
Paraguay;<br />
c) Los créditos otorgados y no desembolsados;<br />
d) Los créditos colateralizados en dinero efectivo siempre y cuando<br />
se mantenga la misma relación cambiaria vigente al momento de la<br />
concesión del crédito; y,<br />
e) Aquellas cuentas que el Banco Central del Paraguay clasifique en<br />
esta categoría, previa opinión de la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 50.-Activos de muy bajo riesgo.<br />
Constituyen activos de muy bajo riesgo:<br />
a) Las inversiones en bonos y otros títulos emitidos por organismos<br />
multilaterales;<br />
b) Los depósitos en bancos de primera clase del exterior;<br />
c) Los créditos otorgados a los bancos de primera clase del exterior;<br />
d) Los préstamos, avales, cartas-fianza y cartas de crédito que<br />
cuenten con contragarantía de bancos de primer orden del exterior; y,<br />
e) Aquellas cuentas que el Banco Central del Paraguay clasifique en<br />
esta categoría, previa opinión de la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 51.-Activos de bajo riesgo.<br />
Constituyen activos de bajo riesgo:<br />
a) Los depósitos a la vista o a plazo en bancos y financieras del<br />
país;<br />
b) Los créditos garantizados por bancos y financieras del país;<br />
c) Los créditos interbancarios y los bonos emitidos por los bancos y<br />
financieras del país, así como las demás obligaciones a cargo de<br />
éstos;<br />
d) Los préstamos garantizados por hipotecas, prendas y warrants;<br />
e) Los derechos por venta a futuro de moneda extranjera; y,<br />
f) Aquellas cuentas que el Banco Central del Paraguay clasifique en<br />
esta categoría, previa opinión de la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 52.-Activos de riesgo normal.<br />
Constituyen activos de riesgo normal:<br />
a) Los depósitos en otros bancos del exterior;<br />
b) Los créditos otorgados a otros bancos en el exterior;<br />
c) Los préstamos, avales, cartas-fianza y cartas de crédito que<br />
cuenten con contragarantía de otros bancos del exterior;<br />
d) Los créditos en general excepto los comprendidos en otras<br />
categorías;<br />
e) Las inversiones o bonos emitidos por sociedades constituidas en el<br />
país;<br />
f) Los títulos valores e instrumentos representativos de deuda<br />
adquiridos conforme a esta ley;<br />
g) Los activos fijos y demás bienes recibidos en pago de deudas;<br />
h) La tenencia de metales preciosos;<br />
i) Las cargas diferidas; y,<br />
j) Aquellas cuentas que el Banco Central del Paraguay clasifique en<br />
esta categoría, previa opinión de la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 53.-Ponderación de los contingentes.<br />
Los factores de conversión de las contingencias serán los siguientes:<br />
a) Emisión de cualquier tipo de garantía o aceptaciones sin<br />
contragarantía que constituyan al emisor o aceptante en obligado<br />
solidario del deudor, liso, llano y principal pagador: 1,00;<br />
b) Emisión de cartas de crédito relacionadas con ciertas<br />
transacciones en particular de acuerdo con las reglamentaciones del<br />
Banco Central del Paraguay: 0,50;<br />
c) Acuerdos de venta y recompra y venta de activos con recurso,<br />
cuando el riesgo crediticio permanece en el banco: 1:00;<br />
d) Compra de activos a futuro, depósitos a futuro y acciones y<br />
valores pagados en parte, que representan compromisos con una<br />
utilización previa cierta: 1:00;<br />
e) Facilidades de emisión de pagarés y facilidades de garantía de<br />
emisión revolventes: 0,50;<br />
f) Líneas de crédito o facilidades de recompra instrumentadas de tal<br />
manera que constituyan obligación de la entidad de crédito de cumplir<br />
con el desembolso, aunque hayan variado las circunstancias de mercado,<br />
por plazos mayores a un año: 0,50; por plazos menores a un año: 0,00;<br />
g) Compromisos similares con un plazo de vencimiento original hasta<br />
un año, o que pueda ser cancelado incondicionalmente en cualquier<br />
momento: 0,00;<br />
h) Contingencias a corto plazo de liquidación automática relacionadas<br />
a operaciones como los créditos documentarios colaterizados por los<br />
embarques implícitos: 0,20; e,<br />
i) Cartas de crédito confirmadas emitidas por países integrantes del<br />
convenio de créditos y pagos recíprocos de la Asociación<br />
Latinoamericana de Integración (ALADI):0,00.<br />
Artículo 54.-Criterios para ponderación de activos por riesgo.<br />
En materia de ponderación de los activos por riesgo rigen las<br />
siguientes reglas:<br />
a) No se toman en consideración para el cómputo, los aportes<br />
patrimoniales en las filiales;<br />
b) Toda previsión específica se resta de la cuenta y de la categoría<br />
que corresponda;<br />
c) No se consideran para el cómputo las cuentas por cobrar en<br />
suspenso;<br />
d) La renovación o refinanciación de operaciones no modifica la<br />
clasificación original, salvo que el cliente haya pagado los intereses<br />
vencidos y amortizado al menos el 10% (diez por ciento) de la<br />
obligación sin mediar nueva financiación;<br />
e) Se restan de las respectivas cuentas las amortizaciones del activo<br />
intangible y las depreciaciones; y,<br />
f) Para la presentación a la Superintendencia de Bancos del informe<br />
señalado en el artículo siguiente la valuación de los activos en<br />
moneda extranjera se efectúa a la tasa de cambio de la fecha que se<br />
utilice.<br />
Artículo 55.-Informes a la Superintendencia de Bancos.<br />
Las entidades financieras suministrarán a la Superintendencia de<br />
Bancos, dentro de los primeros diez días de cada mes, informes sobre el mes<br />
anterior, elaborados de acuerdo con el plan de cuentas vigente, en los que<br />
se demuestren los activos y créditos contingentes, sus importes y el factor<br />
a aplicar, así como el monto a que ascienden los distintos componentes del<br />
patrimonio efectivo.<br />
LIMITE GENERAL<br />
Artículo 56.-Relación entre patrimonio efectivo y el total de activos y<br />
contingentes.<br />
La proporción mínima que en todo momento deberá existir entre el<br />
patrimonio efectivo y el importe total de los activos y contingentes de una<br />
entidad financiera ponderados por riesgo, en moneda nacional o extranjera,<br />
incluidas sus sucursales en el país y en el exterior, no puede ser inferior<br />
al 8% (ocho por ciento).<br />
El Banco Central del Paraguay podrá incrementar esta proporción hasta<br />
el 12% (doce por ciento).<br />
El Banco Central del Paraguay queda facultado a establecer otros<br />
límites generales, dentro de las proporciones establecidas en este<br />
artículo, en relación a posiciones abiertas en monedas extranjeras, riesgo<br />
por tasas de interés en los diferentes segmentos del mercado, estructuras<br />
de vencimientos u otros que puedan definirse de acuerdo con prácticas a<br />
nivel internacional.<br />
Artículo 57.-Destino de los excesos del límite.<br />
La entidad financiera que no alcanzara el porcentaje mínimo fijado<br />
por el Banco Central del Paraguay deberá depositar todo incremento en el<br />
nivel de sus obligaciones sujetas a encaje en una cuenta en el Banco<br />
Central del Paraguay, desde el momento mismo en que aparezca dicho exceso<br />
en los informes a la Superintendencia de Bancos. Los depósitos así<br />
efectuados serán mantenidos hasta que el exceso desaparezca.<br />
El Banco Central del Paraguay fijará las penalidades a las que<br />
estarán sujetas las entidades que se encuentran en tal situación.<br />
LIMITES GLOBALES<br />
Artículo 58.-Fórmula para determinar límites.<br />
Los bancos estarán sujetos a los siguientes límites globales respecto<br />
del patrimonio efectivo en las operaciones que efectúen con arreglo al<br />
artículo 40 de esta ley:<br />
a) Hasta el 20% (veinte por ciento) para las tenencias de metales<br />
preciosos a que se refiere el numeral 13), pero no más de 5% (cinco<br />
por ciento) para la plata;<br />
b) Hasta el 20% (veinte por ciento) para la tenencia de acciones y<br />
bonos emitidos por sociedades anónimas establecidas en el país a que<br />
se refiere el numeral 15) para las cuotas de participación en<br />
programas de fondos mutuos a que se refiere el numeral 20), pero no<br />
más de 15% (quince por ciento) para cada uno de esos rubros. Este<br />
límite podrá ser elevado a 30% (treinta por ciento) cuando se traten<br />
de operaciones de suscripción transitoria de primeras emisiones de<br />
valores de oferta pública, con garantía parcial o total de su<br />
colocación a que se refiere el numeral 14);<br />
c) Hasta el 20% (veinte por ciento), para la tenencia de bonos y<br />
otros títulos emitidos por organismos multilaterales de crédito de los<br />
que el país sea miembro, contempladas en el numeral 18),<br />
d) Hasta el 50% (cincuenta por ciento) para la inversión en bienes<br />
muebles e inmuebles, con excepción de los dados en arrendamiento<br />
financiero. Este límite podrá ser incrementado al 100% (ciento por<br />
ciento) con bienes adjudicados en pago siempre que la tenencia de<br />
estos bienes no exceda el plazo que establezca el Banco Central del<br />
Paraguay. Vencido dicho plazo, el banco procederá a la venta de los<br />
bienes en exceso, o en su defecto, constituirá una previsión por el<br />
monto que corresponda;<br />
e) Hasta cuatro veces el patrimonio efectivo, para los préstamos,<br />
contingentes, y operaciones de arrendamiento financiero a plazo mayor<br />
de veinticuatro meses excluidas las cuotas, amortizaciones o<br />
coberturas por debajo de ese plazo. Este límite podrá ser aumentado<br />
siempre que el monto en exceso resulte de la aplicación de recursos<br />
captados por la vía de depósito o bonos a más veinticuatro meses,<br />
considerados sólo los cupones de los bonos que excedan ese plazo;<br />
f) Hasta el 60% (sesenta por ciento) de su patrimonio efectivo para<br />
la adquisición de acciones en entidades filiales u otras entidades a<br />
que se refiere el numeral 16); y,<br />
g) Hasta el 20% (veinte por ciento) de su patrimonio efectivo para la<br />
adquisición de acciones de bancos en el exterior referida en el<br />
numeral 17).<br />
Artículo 59.-Límites para personas vinculadas.<br />
Sin perjuicio de las demás limitaciones que resultan de las<br />
disposiciones de esta ley, el total de los créditos que una Entidad del<br />
Sistema Financiero otorgue a personas físicas o jurídicas vinculadas de<br />
manera directa o indirecta a su propiedad, o a su gestión, no puede exceder<br />
de un monto equivalente al 20% (veinte por ciento) de su patrimonio<br />
efectivo.<br />
Se considerarán entidades vinculadas a la propiedad de una Entidad<br />
del Sistema Financiero, aquellas personas físicas o jurídicas que, directa<br />
o indirectamente, conforme a los artículos 46 y 47, posean más del 10%<br />
(diez por ciento) de las acciones del capital social.<br />
Asimismo se entenderá por personas vinculadas a la gestión de una<br />
Entidad del Sistema Financiero, aquellas comprendidas en los artículos 46 y<br />
47 de esta ley, respecto a los Directores, Gerentes y principales<br />
funcionarios de las entidades.<br />
Las condiciones de los aludidos préstamos no serán más ventajosas que<br />
las vigentes en el mercado.<br />
Cuando el Banco Central del Paraguay autorice las operaciones y<br />
servicios a los que se refiere el numeral 30) del artículo 40 deberá fijar<br />
sus límites globales respecto de su patrimonio.<br />
LIMITES INDIVIDUALES<br />
Artículo 60.-Créditos a otras entidades financieras.<br />
Los créditos otorgados por un banco a otro banco, o a una financiera<br />
establecida en el país y los depósitos constituidos en ella, sumados a los<br />
avales, fianzas y otras garantías que se hayan recibido de tal entidad, no<br />
pueden exceder del 30% (treinta por ciento) del patrimonio efectivo del<br />
banco.<br />
Artículo 61.-Créditos a entidades financieras en el exterior.<br />
Los créditos otorgados por un banco a otro banco o financiera del<br />
exterior y los depósitos constituidos en ella, sumados a los avales,<br />
fianzas y otras garantías que se hayan recibido de tal institución, no<br />
podrán exceder del 20% (veinte por ciento) del patrimonio efectivo del<br />
banco.<br />
Este límite podrá elevarse al 50% (cincuenta por ciento) si se trata<br />
de bancos de primera categoría y hasta el 70% (setenta por ciento), si el<br />
exceso, en cada uno de los casos precedentes, está representado por la<br />
emisión de cartas de crédito.<br />
Para estos efectos no se tomarán en consideración las cartas de<br />
crédito que sean pagaderas con arreglo al Convenio de Pagos y Créditos<br />
Recíprocos de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI).<br />
Artículo 62.-Límites en arrendamiento mercantil y financiero.<br />
En los arrendamientos mercantiles y financieros que otorgasen en<br />
favor de una misma persona, física o jurídica, directa o indirectamente,<br />
las entidades financieras no podrán exceder el equivalente al 20% (veinte<br />
por ciento) de su patrimonio efectivo.<br />
Artículo 63.-Margen prestable a personas residentes en el exterior.<br />
Los créditos, contingentes y arrendamientos financieros que un banco<br />
otorgue a una persona física o jurídica residente en el exterior, con<br />
exclusión de las entidades financieras a que se refiere el artículo 61, no<br />
pueden exceder de una suma equivalente al 5% (cinco por ciento) de su<br />
patrimonio efectivo.<br />
Este límite es susceptible de ser elevado hasta el 20% (veinte por<br />
ciento) del patrimonio efectivo del banco, siempre que se cuente con<br />
suficiente garantía que respalde la operación, cuanto menos por una<br />
cantidad equivalente al exceso sobre el límite anterior.<br />
Artículo 64.-Margen prestable a personas residentes en el país.<br />
Salvo lo dispuesto por el artículo 61, los créditos y contingentes<br />
que un banco otorgue a una persona física o jurídica residente en el país,<br />
no podrán exceder, directa ni indirectamente, una suma equivalente al 20%<br />
(veinte por ciento) del patrimonio efectivo del banco.<br />
Este límite será susceptible de elevarse hasta el 30% (treinta por<br />
ciento) del patrimonio efectivo del banco, siempre que se cuente con<br />
suficiente garantía aceptada por la Superintendencia de Bancos, que<br />
respalde la operación cuanto menos por una cantidad equivalente al exceso<br />
sobre el límite anterior.<br />
Artículo 65.-Garantías para exceder los límites.<br />
Sólo en caso excepcional, las entidades financieras podrán exceder<br />
los límites indicados en el artículo anterior, siempre que cuenten con<br />
alguna de las siguientes garantías:<br />
a) Depósitos en efectivo en el propio banco, o en otros bancos o<br />
financieras, del país o del exterior, especialmente afectados en<br />
garantía de la operación u operaciones; y,<br />
b) Avales, fianzas y otras obligaciones comprendidas en el Convenio<br />
de Pagos y Créditos Recíprocos de ALADI.<br />
Para el cálculo de los límites señalados para la persona del obligado<br />
o emisor de tales títulos en los artículos del 60 al 65 inclusive, se<br />
incluirán la tenencia de acciones y bonos a que se refieren los numerales<br />
15) y 16) del artículo 40 y las letras de cambio y facturas que haya<br />
adquirido el banco conforme al numeral 12) del mismo artículo, en la<br />
persona del obligado o emisor de tales títulos.<br />
Artículo 66.-Límites para operación con warrant.<br />
Un banco no podrá recibir en garantía warrant emitidos por un solo<br />
almacén general de depósito por encima del 40% (cuarenta por ciento) de su<br />
patrimonio efectivo.<br />
LIMITES TEMPORALES<br />
Artículo 67.-Emisión de bonos.<br />
Con la excepción de los bonos subordinados, los demás bonos no podrán<br />
emitirse a un plazo menor de un año.<br />
Artículo 68.-Restricción a la tenencia de acciones.<br />
Los bancos no podrán mantener las acciones de sociedades referidas en<br />
los numerales 15) y 16) del artículo 40, por un plazo mayor de un año. Las<br />
enajenaciones deberán efectuarse en remate o en rueda de bolsa de valores.<br />
Vencido el plazo indicado sin que se hubiese efectuado la venta, el<br />
banco quedará obligado a previsionar hasta por un monto adicional<br />
equivalente al valor de cotización de las acciones. Si éstas no tuvieren<br />
valor bursátil, se valorizarán a su costo de adquisición.<br />
A los fines de la restricción que impone este artículo no se<br />
considerará la tenencia de acciones de entidades filiales, ni la<br />
participación en aquellas otras entidades que brinden determinados<br />
servicios estrechamente ligados a la actividad bancaria, y cuya adquisición<br />
hubiere sido autorizada previamente por la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 69.-Plazo para venta de bienes muebles o inmuebles.<br />
Los bienes muebles o inmuebles que recibiese una entidad financiera<br />
en pago de sus acreencias, o se adjudicase en remate judicial, deberá<br />
enajenarlos en el plazo de dos años. Vencido éste el Banco Central del<br />
Paraguay podrá establecer un nuevo plazo.<br />
Vencido el plazo sin que la venta hubiese sido efectuada, la entidad<br />
financiera quedará obligada a constituir previsiones hasta por un monto<br />
equivalente al valor de adjudicación de los bienes no enajenados.<br />
CAPITULO III<br />
PROHIBICIONES<br />
Artículo 70.-Operaciones prohibidas.<br />
Los bancos estarán sujetos a las siguientes prohibiciones, sin<br />
perjuicio de las demás que contiene la presente ley:<br />
a) Otorgar créditos con garantía de sus propias acciones o de<br />
acciones de otros bancos o entidades financieras y sus filiales;<br />
b) Conceder créditos con el objeto de que su producto se destine,<br />
directa o indirectamente, a la adquisición de acciones del propio<br />
banco o de otra entidad bancaria o financiera;<br />
c) Prestar aval o fianza, o de algún otro modo respaldar obligaciones<br />
de terceros, por monto o plazo indefinido o indeterminable;<br />
d) Dar en garantía los bienes de su activo fijo, salvo los que se<br />
afecten en respaldo de las operaciones de arrendamiento financiero y<br />
al Banco Central del Paraguay;<br />
e) Otorgar préstamos sin garantía a sus trabajadores, directores,<br />
administradores y síndicos, así como otorgar el aval, fianza o<br />
garantía a estos directores, administradores y trabajadores en<br />
respaldo de operaciones de crédito por montos que excedan para cada<br />
uno de ellos el 0,5% (medio por ciento) del patrimonio efectivo, no<br />
pudiendo en conjunto ser mayores del 10% (diez por ciento) del<br />
patrimonio efectivo. Estos límites podrán elevarse hasta el 1% (uno<br />
por ciento) y el 20% (veinte por ciento) respectivamente, mediante<br />
garantía suficiente aceptada por la Superintendencia de Bancos;<br />
f) Operar con sus directores, administradores y síndicos, con<br />
entidades o personas vinculadas con ellos en condiciones más<br />
favorables que las reservadas a sus clientes, u otorgar a los mismos<br />
préstamos o fianzas en las condiciones establecidas en el inciso e);<br />
g) Adquirir acciones de aquellas sociedades ajenas a la<br />
intermediación financiera que, directa o indirectamente, sean<br />
accionistas de la propia entidad financiera; y,<br />
h) Realizar operaciones distintas a las contempladas en la<br />
correspondiente autorización, sea por cuenta propia o en comisión,<br />
excepto cuando se trate de cobrar deudas dentro del plazo que<br />
establezca el Banco Central del Paraguay en cada caso.<br />
CAPITULO IV<br />
SANCIONES<br />
Artículo 71.-Multa.<br />
Las entidades financieras que infringiesen los límites generales,<br />
individuales o temporales, establecidos en la presente ley, estarán sujetas<br />
a una multa sobre el exceso en los importes por cada día en que subsista<br />
esa situación igual a la tasa promedio activa de interés del mercado, en<br />
moneda nacional o extranjera, según corresponda.<br />
Artículo 72.-Sanciones.<br />
Las sanciones previstas en particular y para casos determinados en<br />
esta ley se aplicarán sin perjuicio de aquellas otras previstas en la Ley<br />
Orgánica del Banco Central del Paraguay.<br />
TITULO VI<br />
OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS<br />
CAPITULO I<br />
FINANCIERAS<br />
Artículo 73.-Operaciones.<br />
Las financieras estarán facultadas para realizar las siguientes<br />
operaciones con sujeción a las reglamentaciones vigentes y a las que<br />
pudiera emitir el Banco Central del Paraguay:<br />
1) Recibir depósitos de ahorro en moneda nacional y extranjera, a la<br />
vista o a plazos.<br />
2) Descontar y aceptar letras, giros y otras libranzas a plazo<br />
originados en transacciones comerciales.<br />
3) Emitir, colocar o descontar pagarés, bonos y certificados de<br />
depósito negociables, en moneda nacional y extranjera.<br />
4) Conceder préstamos en sus diferentes modalidades, en moneda<br />
nacional y extranjera.<br />
5) Descontar, comprar y vender cheques, pagarés y demás instrumentos<br />
de crédito o de pagos creados por leyes especiales.<br />
6) Realizar operaciones de arrendamiento financiero.<br />
7) Realizar operaciones de crédito con bancos y financieras del país<br />
y del exterior y efectuar depósitos en ellos.<br />
8) Realizar operaciones de crédito sindicados directos o indirectos<br />
con otros bancos y financieras.<br />
9) Celebrar acuerdo de participación y de venta de cartera.<br />
10) Otorgar avales, fianzas y otras garantías.<br />
11) Adquirir y negociar certificados de depósito emitidos por bancos<br />
y financieras, warrants, y facturas debidamente conformadas<br />
provenientes de transacciones comerciales.<br />
12) Comprar, conservar y vender metales preciosos, en barras o<br />
amonedado, y piedras preciosas.<br />
13) Adquirir, conservar y vender acciones y bonos emitidos por<br />
sociedades anónimas establecidas en el país.<br />
14) Adquirir, conservar y vender acciones de sociedades que tengan<br />
por objeto brindar servicios, con carácter exclusivo, a la misma<br />
entidad o a sus filiales.<br />
15) Comprar, conservar y vender títulos representativos de la deuda<br />
pública interna y externa, así como bonos del Banco Central del<br />
Paraguay y de organismos multilaterales de crédito de los que el país<br />
sea miembro y otros títulos-valores que emitan estas instituciones.<br />
16) Administrar fondos patrimoniales de inversión y fondos de<br />
pensiones, siempre que a tal fin constituyan una entidad filial.<br />
17) Prestar servicios de asesoría financiera, sin que ello implique<br />
manejo de dinero de sus clientes o de portafolios de inversiones por<br />
cuenta de éstos, salvo expreso contrato de autorización.<br />
18) Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos en el país.<br />
19) Recibir valores, documentos y objetos en custodia, así como dar<br />
en alquiler cajas de seguridad y prestar otros servicios afines a sus<br />
actividades.<br />
20) Actuar como fiduciarios en contratos de fideicomisos.<br />
21) Emitir, financiar y administrar tarjetas de crédito y de débito<br />
para comprar bienes y servicios.<br />
22) Realizar operaciones de cambios internacionales.<br />
23) Aceptar mandatos o comisiones relacionadas con sus operaciones.<br />
24) Suscribir transitoriamente primeras emisiones de valores de<br />
oferta pública, con garantía parcial o total de su colocación.<br />
25) Todas las demás operaciones y servicios compatibles con las<br />
actividades propias de dichas entidades que autorice el Banco Central<br />
del Paraguay.<br />
Artículo 74.-Limitaciones a las entidades filiales.<br />
Serán aplicables a las filiales de las financieras la disposición del<br />
artículo 58 incisos f) y g) referida a las filiales de los bancos.<br />
Artículo 75.-Límites, prohibiciones y sanciones a las financieras.<br />
Regirán también para las financieras las disposiciones sobre límites,<br />
relaciones, prohibiciones, y sanciones aplicables a los bancos en lo que<br />
fueran pertinentes.<br />
CAPITULO II<br />
SUCURSALES DE ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR<br />
Artículo 76.-Normas aplicables a sucursales de entidades financieras del<br />
exterior.<br />
Las disposiciones de la presente ley, las correspondientes a la Ley<br />
Orgánica del Banco Central del Paraguay y las demás leyes pertinentes serán<br />
en todo aplicables a las sucursales de los bancos y financieras del<br />
exterior. Ellas gozarán de los mismos derechos y estarán sujetas a las<br />
mismas obligaciones que las entidades nacionales de igual clase.<br />
Ninguna sucursal de un banco o financiera del exterior podrá promover<br />
reclamaciones diplomáticas respecto de los negocios y operaciones que<br />
efectúe en el país, invocando para ello derechos derivados de su<br />
nacionalidad.<br />
Dichas sucursales estarán facultadas a conducir sus negocios<br />
siguiendo sus prácticas establecidas, siempre que se sujeten a las<br />
disposiciones de la presente ley, y no contravengan las demás disposiciones<br />
de la legislación nacional que resultasen aplicables.<br />
CAPITULO III<br />
DE LOS BANCOS OFICIALES<br />
Artículo 77.-Bancos oficiales.<br />
Los bancos del Estado se rigen por sus respectivas leyes orgánicas y<br />
se sujetarán además a las disposiciones de la presente ley, la Ley Orgánica<br />
del Banco Central del Paraguay y demás disposiciones que les resulten<br />
aplicables.<br />
Sin perjuicio de lo dispuesto en sus respectivas cartas orgánicas,<br />
regirán para los bancos oficiales las disposiciones de esta ley, sobre<br />
inhabilidades e incompatibilidades para ser directores, límites,<br />
relaciones, prohibiciones, sanciones y encajes aplicables a las entidades<br />
bancarias y financieras de igual clase.<br />
TITULO VII<br />
DISPOSICIONES ESPECIALES APLICABLES AL SISTEMA FINANCIERO<br />
CAPITULO I<br />
EMISION DE TITULOS VALORES<br />
Artículo 78.-Emisión de bonos.<br />
Las entidades financieras deberán tener la autorización previa de la<br />
Superintendencia de Bancos para emitir bonos, pero no requerirán constituir<br />
garantías específicas que las respalden.<br />
Artículo 79.-Características de los bonos subordinados.<br />
Los bonos subordinados tendrán las siguientes características:<br />
a) Su plazo no será inferior a cuatro años;<br />
b) Su emisión se hará necesariamente por oferta pública;<br />
c) No podrán ser pagados antes de su vencimiento, ni procede su<br />
rescate por sorteo;<br />
d) Se emitirán en moneda nacional o extranjera;<br />
e) Serán convertidos en acciones en caso que se requiera alcanzar los<br />
capitales mínimos exigidos en la ley o reponer las pérdidas de<br />
capital; y,<br />
f) En caso de disolución y liquidación de la entidad financiera<br />
emisora, su pago estará subordinado al orden de prelación establecido<br />
en el artículo 131 de la presente ley.<br />
Artículo 80.-Características de las letras hipotecarias.<br />
Las letras hipotecarias tendrán las siguientes características:<br />
a) Emanarán de un contrato de crédito hipotecario;<br />
b) Serán emitidas por una entidad financiera;<br />
c) Podrán ser emitidas en moneda nacional o extranjera;<br />
d) Sólo podrán ser emitidas a fecha fija;<br />
e) Sólo podrán ser emitidas por la cantidad a que ascienden las<br />
obligaciones hipotecarias asumidas para con el emisor;<br />
f) Serán garantizadas con primera hipoteca, la que no es factible de<br />
hacer extensiva a otras obligaciones a favor del emisor;<br />
g) Se transmitirán por endoso; y,<br />
h) Será factible su amortización por el emisor, en forma directa o<br />
mediante compra, rescate o sorteo a la par.<br />
Las entidades del sistema financiero, emisoras de letras<br />
hipotecarias, llevarán un registro de ellas, con sujeción a las reglas que<br />
establezca la Superintendencia de Bancos.<br />
Artículo 81.-Rescate de las letras hipotecarias.<br />
La Superintendencia de Bancos dictará normas relativas al rescate de<br />
las letras hipotecarias para los casos en que la garantía hipotecaria se<br />
hubiese desvalorizado de manera considerable o los deudores se encuentren<br />
en mora.<br />
Artículo 82.-Cartas de crédito.<br />
En la emisión y confirmación de cartas de crédito los bancos se<br />
sujetarán a las reglas y usos uniformes que sobre la materia sancione la<br />
Cámara de Comercio Internacional.<br />
Artículo 83.-Endoso de título-valor.<br />
Cuando un título-valor u otro susceptible de negociación por endoso,<br />
excepto el cheque, se encuentre en poder de una entidad del sistema<br />
financiero, el endoso puesto en él se presumirá hecho en garantía, a menos<br />
que medie estipulación en contrario.<br />
La sola entrega al acreedor de bonos u otros valores mobiliarios no<br />
comprendidos en este artículo constituirá prenda sobre tales bienes, en<br />
garantía de las obligaciones de quien hiciese entrega, salvo estipulación<br />
en contrario.<br />
CAPITULO II<br />
DEBER DE SECRETO<br />
Artículo 84.-Secreto sobre operaciones.<br />
Prohíbese a las Entidades del Sistema Financiero, así como a sus<br />
directores, órganos de administración y fiscalización y trabajadores,<br />
suministrar cualquier información sobre las operaciones con sus clientes, a<br />
menos que medie autorización escrita de éstos o se trate de los supuestos<br />
consignados en los artículos siguientes. La prohibición no alcanzará a los<br />
casos en que la divulgación de las sumas recibidas de los distintos<br />
clientes resulte obligada para los fines de liquidación de las entidades<br />
bancarias o financieras.<br />
Artículo 85.-Deber de secreto.<br />
La prohibición mencionada en el artículo anterior recaerá también<br />
sobre:<br />
a) Los directivos y funcionarios de la Superintendencia de Bancos,<br />
salvo que se trate de información respecto de los titulares de las<br />
cuentas corrientes cerradas por el libramiento de cheques sin<br />
provisión de fondos;<br />
b) Los directores y trabajadores del Banco Central del Paraguay; y,<br />
c) Los socios, representantes, empleados y trabajadores de las<br />
sociedades de auditoría que examinen los balances de las Entidades del<br />
Sistema Financiero.<br />
Artículo 86.-Excepciones al deber de secreto.<br />
La reserva bancaria no regirá cuando la información sea requerida<br />
por:<br />
a) El Banco Central del Paraguay y la Superintendencia de Bancos en<br />
ejercicio de sus facultades legales;<br />
b) La autoridad judicial competente en virtud de resolución dictada<br />
en juicio, en el que el afectado sea parte. En tal caso, deberán<br />
adoptarse las medidas pertinentes que garanticen la reserva;<br />
c) La Contraloría General de la República y las autoridades<br />
impositivas en el marco de sus atribuciones sobre la base de las<br />
siguientes condiciones:<br />
i) Debe referirse a un responsable determinado;<br />
ii) Debe encontrarse en curso una verificación impositiva con<br />
respecto a ese responsable; y,<br />
iii) Debe haber sido requerido formal y previamente;<br />
d) Las entidades de crédito que intercambian entre sí, de acuerdo a<br />
reciprocidad y prácticas bancarias, conservando el secreto bancario.<br />
El deber de secreto se transmite a las instituciones y personas<br />
exceptuadas en los incisos anteriores. En todos los casos, cuando en<br />
procesos judiciales o administrativos para cuya tramitación se haya<br />
utilizado información sobre operaciones resguardadas por el secreto<br />
bancario, éste cesará a todos los efectos en forma automática si de tales<br />
actuaciones se derivara culpabilidad de los beneficiados con el secreto.<br />
Los involucrados en la causa que resultaran sobreseídos en las actuaciones<br />
judiciales conservarán la protección de secreto para sus operaciones.<br />
Artículo 87.-Informaciones consolidadas.<br />
El deber de secreto no alcanzará a informaciones de carácter agregado<br />
y calificaciones que suministren el Banco Central del Paraguay y la<br />
Superintendencia de Bancos inclusive por tipos de depósito, sin identificar<br />
a clientes en particular.<br />
Artículo 88.-Sanciones por incumplimiento.<br />
La infracción a las disposiciones de este capítulo por parte de las<br />
personas comprendidas en el deber de secreto se considerará falta grave a<br />
los efectos laborales y disciplinarios sin perjuicio de las<br />
responsabilidades penales establecidas por las leyes.<br />
CAPITULO III<br />
CENTRAL DE RIESGOS<br />
Artículo 89.-Creación y objeto.<br />
El Banco Central del Paraguay establecerá una Central de Riesgos en<br />
la Superintendencia de Bancos para facilitar a las Entidades del Sistema<br />
Financiero y al Banco Central del Paraguay información sobre la situación<br />
global de endeudamiento de los diferentes clientes del Sistema Financiero.<br />
Artículo 90.-Informaciones requeridas.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero estarán obligadas a suministrar<br />
a la Superintendencia de Bancos, en la forma que ella determine, la<br />
información que se requiera para mantener al día la Central de Riesgos.<br />
Las declaraciones, con el contenido y detalle que señale la<br />
Superintendencia de Bancos, corresponderán a la situación de riesgos, tanto<br />
directos como indirectos, contraídos por cada entidad o institución con un<br />
mismo titular, perteneciente al sector privado o público, cualquiera sea su<br />
forma jurídica.<br />
Artículo 91.-Reserva de las informaciones.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero tendrán acceso a toda la<br />
información de la Central de Riesgos, la cual será utilizada por ésta<br />
exclusivamente para adoptar decisiones sobre riesgo crediticio. La<br />
Superintendencia de Bancos podrá exigir el pago de un canon por este<br />
servicio.<br />
Los informes de la Central de Riesgos tendrán carácter reservado; no<br />
podrán publicarse, comunicarse ni exhibirse a terceros, y en ningún caso<br />
harán constar el nombre de las entidades de crédito acreedoras.<br />
El Banco Central del Paraguay podrá utilizar para el ejercicio de sus<br />
funciones la información obtenida por la Central de Riesgos, y no será<br />
responsable de los perjuicios que pudieran derivarse del suministro por las<br />
entidades financieras declarantes de datos inexactos.<br />
CAPITULO IV<br />
DISPOSICIONES ESPECIALES<br />
Artículo 92.-Cierre de cuenta corriente.<br />
Cerrada la cuenta corriente, de conformidad con las disposiciones del<br />
Código Civil y leyes concordantes, el saldo definitivo establecido por el<br />
banco acreedor que lleve la firma de la persona legal y estatutariamente<br />
autorizada de dicho banco, será título ejecutivo contra el deudor, salvo<br />
que éste se haya opuesto por escrito y fundadamente a la liquidación<br />
practicada.<br />
Artículo 93.-Hipotecas y prendas a favor de una entidad financiera.<br />
Las hipotecas y las prendas constituidas a favor de una entidad<br />
financiera debidamente inscriptas en el respectivo registro, y las prendas<br />
sin desplazamiento subsistirán con todos sus efectos legales hasta la<br />
completa cancelación de la obligación que garantiza por un plazo de veinte<br />
años a contar desde el día de su inscripción debiendo procederse a su<br />
reinscripción antes del vencimiento del plazo legal.<br />
Sin embargo, la entidad acreedora podrá liberar a los deudores de<br />
las garantías reales constituidas sobre las propiedades afectadas por el<br />
saldo impago de la obligación, siempre que hubiesen amortizado más del 50%<br />
(cincuenta por ciento) de la misma.<br />
Esta norma especial respecto a las entidades del sistema financiero<br />
prevalece por sobre los artículos 507 y 510 del Código Procesal Civil y por<br />
sobre el artículo 2.401 inciso d) del Código Civil.<br />
Artículo 94.-Ejecución de las garantías.<br />
En las obligaciones hipotecarias o prendarias a favor de las<br />
entidades del sistema financiero, se podrá proceder a la venta judicial de<br />
los bienes, en conjunto o dividido en lotes, sirviendo de base, si las<br />
partes no hubieran fijado precio en la escritura, el valor de la deuda<br />
incluyendo intereses y gastos, sin necesidad de avalúos por peritos. En el<br />
caso de no haber postor en el primer remate, se realizará una nueva subasta<br />
con retasa del 25% (veinticinco por ciento) o su adjudicación al acreedor<br />
por las dos terceras partes.<br />
Artículo 95.-Juicios universales.<br />
En caso de muerte del deudor, las ejecuciones hipotecarias y<br />
prendarias promovidas por las entidades del sistema financiero, no se<br />
acumularán al juicio principal y sólo se llevará a la masa de la sucesión,<br />
el valor del excedente que resulte una vez pagados el capital, los gastos y<br />
las costas.<br />
Artículo 96.-Fianza en juicio ejecutivo.<br />
En el procedimiento ejecutivo las Entidades del Sistema Financiero no<br />
estarán obligadas a dar fianza en los casos en que las leyes así lo<br />
requieran.<br />
Artículo 97.-Juicio contra las entidades financieras.<br />
Los juicios iniciados contra las Entidades del Sistema Financiero<br />
deberán ser notificados al Banco Central del Paraguay al solo efecto<br />
informativo.<br />
Artículo 98.-Exoneración de responsabilidad.<br />
Las entidades financieras quedarán eximidas de responsabilidad por el<br />
alquiler de cajas de seguridad en los casos en que ellas desaparezcan como<br />
consecuencia de catástrofes o incendios, así como cuando, habiendo adoptado<br />
razonables previsiones de seguridad, sean violentadas por acción delictiva<br />
de terceros.<br />
Artículo 99.-Prescripción.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero conservarán sus libros y<br />
documentos por un plazo no menor de cinco años. Si dentro de ese plazo se<br />
promoviera acción judicial contra ellas, la obligación de referencia<br />
respecto de todos los documentos que guarden relación con la materia<br />
controvertida subsistirá hasta tanto culmine el litigio.<br />
Para los fines de lo dispuesto en este artículo, puede hacerse uso de<br />
microfilm u otros medios análogos.<br />
TITULO VIII<br />
LA PROTECCION AL DEPOSITO EN EL SISTEMA FINANCIERO<br />
CAPITULO I<br />
DISPOSICIONES GENERALES<br />
Artículo 100.- Sistema de protección de los depósitos.<br />
La protección a los depósitos del riesgo frente a la eventual<br />
insolvencia de las Entidades del Sistema Financiero se dará dentro de los<br />
límites de la presente ley.<br />
El depósito sujeto a protección estará constituido por el conjunto de<br />
imposiciones de dinero que, bajo cualquier modalidad, en moneda nacional o<br />
extranjera, realizan las personas físicas o jurídicas, residentes o no<br />
residentes, en las entidades financieras hasta el equivalente a diez<br />
salarios mínimos mensuales.<br />
Ninguna entidad del Estado ni el Banco Central del Paraguay asumen<br />
obligación alguna frente a los ahorristas de una entidad del sistema<br />
financiero que hubiere devenido en insolvente, salvo lo dispuesto en el<br />
artículo siguiente.<br />
Artículo 101.- Obligación del Tesoro Nacional.<br />
En caso de liquidación de una entidad financiera conforme a la<br />
presente ley e insuficiencia de recursos provenientes de la liquidación de<br />
la entidad financiera, el Tesoro Nacional proveerá los fondos necesarios<br />
para garantizar los depósitos hasta el monto establecido en el artículo<br />
anterior. El Ministerio de Hacienda presupuestará anualmente los recursos<br />
necesarios para crear un fondo especial, en base a informes técnicos de la<br />
Superintendencia de Bancos. Estos recursos estarán colocados por el Banco<br />
Central del Paraguay en entidades financieras del exterior de primera línea<br />
y los intereses devengados se capitalizarán periódicamente.<br />
Cuando sea necesario, el Tesoro Nacional emitirá y colocará títulos<br />
públicos negociables en el mercado bursátil a fin de contar con la<br />
totalidad de los recursos requeridos para cumplir con lo establecido en<br />
este artículo.<br />
TITULO IX<br />
CONTROL DE LAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO<br />
CAPITULO I<br />
LA SUPERVISION<br />
Artículo 102.- Inspección y vigilancia.<br />
Corresponderá a la Superintendencia de Bancos ejercer, en<br />
representación del Banco Central del Paraguay, las funciones de control,<br />
inspección, vigilancia y examen de las Entidades del Sistema Financiero,<br />
así como toda aquella que opere con fondos del público, conforme a lo<br />
establecido por esta ley y la correspondiente de la Ley Orgánica del Banco<br />
Central del Paraguay.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero tendrán la obligación de dar<br />
acceso a su contabilidad y a todos sus libros y documentos a los<br />
inspectores comisionados por la Superintendencia de Bancos.<br />
Todos los organismos del Estado estarán obligados a prestar la<br />
colaboración que la Superintendencia de Bancos les solicite.<br />
Artículo 103.- Régimen contable.<br />
La Superintendencia de Bancos establecerá y modificará las normas de<br />
contabilidad y criterios de valoración a aplicar por las Entidades del<br />
Sistema Financiero y los modelos a que deberán sujetarse sus balances,<br />
cuentas de resultados y demás estados contables y financieros, tanto<br />
individuales como consolidados.<br />
Igualmente dictará las normas conforme a las cuales se consolidarán o<br />
combinarán los balances y las cuentas de resultados de aquellas entidades<br />
de crédito entre las que se hubiere determinado unidad de decisión o de<br />
gestión.<br />
La Superintendencia de Bancos podrá determinar la existencia de<br />
relaciones directas o indirectas entre dos o más entidades financieras,<br />
derivada de circunstancias tales como el poseer un número sustancial de<br />
accionistas comunes, tres o más miembros del directorio comunes o<br />
relacionados entre sí por vínculos de consanguinidad, u otras que pueda<br />
hacer presumir tal vinculación o dependencia. En base a criterios<br />
determinados por la Superintendencia de Bancos, ésta establecerá los tipos<br />
de entidades que deberán incluirse en el grupo consolidable de bancos y<br />
entidades financieras y ordenará que sus fechas de corte contable se<br />
armonicen.<br />
Artículo 104.- Estados contables.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero reflejarán en sus estados<br />
contables la situación fidedigna de su patrimonio, su situación financiera<br />
y de riesgos y los resultados de su actividad.<br />
El Superintendente de Bancos podrá obligar a las entidades del<br />
sistema financiero a ajustar el valor de sus activos a su valor comercial,<br />
a reconocer debidamente sus obligaciones o eliminar partidas que no<br />
representen valores reales y a previsionar operaciones dudosas. Las<br />
previsiones serán de obligada observancia en las condiciones establecidas<br />
reglamentariamente por el Banco Central del Paraguay y serán deducibles<br />
para el pago del Impuesto a la Renta.<br />
Artículo 105.- Publicación de balances.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero publicarán en la forma que<br />
prescriba la Superintendencia de Bancos, dentro de los ciento veinte días<br />
del cierre del ejercicio financiero, el balance general y el cuadro<br />
demostrativo de pérdidas y ganancias firmados por el Presidente y el<br />
Gerente de la Entidad y un profesional matriculado con título académico<br />
habilitante. La publicación contendrá igualmente la nómina de sus<br />
Directores y Gerentes.<br />
Los balances anuales a ser publicados deberán contar con un informe<br />
de razonabilidad realizado por una firma de auditores externos<br />
independientes en las condiciones señaladas en el artículo 108. Dentro de<br />
los sesenta días siguientes al cierre del ejercicio anual, los bancos y<br />
financieras presentarán a la Superintendencia de Bancos dichos documentos y<br />
demás informaciones requeridas.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero mantendrán informada a su<br />
clientela del desarrollo de su situación económica y financiera. A tal fin,<br />
y sin perjuicio de sus memorias anuales que deberán divulgar adecuadamente,<br />
estarán obligadas a publicar sus estados financieros, cuanto menos cuatro<br />
veces al año, en las oportunidades y con el detalle que establezca la<br />
Superintendencia de Bancos.<br />
Las sucursales de entidades de crédito extranjeras que operen en el<br />
país, presentarán a la Superintendencia de Bancos, además de los demás<br />
recaudos exigidos, por lo menos una vez al año, el balance general, la<br />
cuenta de resultado y la memoria anual de la casa matriz, demostrando las<br />
operaciones de la institución en su conjunto.<br />
La Superintendencia de Bancos podrá ordenar a las mencionadas<br />
sucursales la publicación de dichos balances en la forma que ella<br />
prescriba.<br />
Artículo 106.- Publicaciones de la Superintendencia de Bancos.<br />
La Superintendencia de Bancos publicará por lo menos trimestralmente<br />
informaciones destinadas a difundir los principales indicadores de la<br />
situación financiera de las Entidades del Sistema Financiero, así como la<br />
calificación de las mismas en general y por capital, activos ponderados por<br />
riesgo, utilidades y gestión.<br />
En el caso de los bancos extranjeros, además se publicará la<br />
calificación de sus bancos matrices.<br />
Estas publicaciones se harán por primera vez con posterioridad a la<br />
realización de las auditorías externas independientes, previstas en el<br />
artículo 108 de los balances y cuentas de resultados al 31 de diciembre de<br />
1995, de las Entidades del Sistema Financiero previstas en esta ley.<br />
Artículo 107.- Transparencia informativa.<br />
El Banco Central del Paraguay, con la opinión de la Superintendencia<br />
de Bancos, velará por la transparencia informativa de las entidades de<br />
crédito en las relaciones con sus clientes, a través de los siguientes<br />
medios:<br />
a) Exigir la previa información al público de las tasas de intereses<br />
efectivas, condiciones y otros gastos por las operaciones o servicios<br />
a realizar, con expresa prohibición de que hagan aplicaciones<br />
distintas a los que tuvieren anunciados;<br />
b) Señalar detalladas obligaciones respecto a las entregas y<br />
contenidos de documentos contractuales de las operaciones y de las<br />
comunicaciones sobre liquidación de intereses a la clientela;<br />
c) Dictar normas de carácter general de publicidad en que las<br />
entidades financieras hagan referencia a las operaciones activas y<br />
pasivas para el público, de operaciones, servicios o productos<br />
financieros; y,<br />
d) Adoptar cualquier otra medida que considere procedente para<br />
proteger los legítimos intereses de los clientes de las entidades<br />
financieras.<br />
Artículo 108.- Auditoría externa.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero someterán sus balances y cuentas<br />
de resultados a auditores externos independientes, los que opinarán sobre<br />
la fidelidad y razonabilidad con que los mencionados estados aprobados por<br />
los administradores reflejan la real situación económica, financiera y<br />
patrimonial y los principios y prácticas contables establecidos por la<br />
Superintendencia de Bancos.<br />
La Superintendencia de Bancos llevará un registro de las sociedades<br />
de auditoría habilitadas para practicar los exámenes de las Entidades del<br />
Sistema Financiero.<br />
Igualmente establecerá los requisitos a que deberá someterse la<br />
designación de los auditores externos por parte de las entidades regidas<br />
por esta ley, el contenido del mandato que se les formule, así como el<br />
ámbito de los estados contables objeto de la revisión, los estándares de<br />
auditoría que habrán de utilizarse y los informes adicionales que deberán<br />
rendir para satisfacer con plena efectividad sus obligaciones.<br />
Las normas de secreto profesional que regulen la actividad de los<br />
auditores no serán oponibles a la Superintendencia de Bancos.<br />
Los auditores externos deberán comunicar a la Superintendencia de<br />
Bancos cuantos datos pueda ésta precisar y facilitarán su acceso a los<br />
papeles de trabajo.<br />
Artículo 109.- Ejercicio financiero anual.<br />
El ejercicio financiero anual de las Entidades del Sistema Financiero<br />
comprendidas en la presente ley, coincidirá con el año civil.<br />
CAPITULO II<br />
RÉGIMEN DE VIGILANCIA<br />
Artículo 110.- Vigilancia localizada.<br />
El Banco Central del Paraguay, a través de la Superintendencia de<br />
Bancos, deberá someter a vigilancia localizada a cualquier Entidad del<br />
Sistema Financiero, que incurra en cualquiera de las siguientes causales:<br />
a) Incumplimiento de los requisitos de encaje en la totalidad de<br />
treinta días calendario consecutivos de encaje o un total de sesenta<br />
días calendario de encaje alternados en un lapso de doce meses<br />
seguidos;<br />
b) Excesos en el límite global establecidos en los artículos 58 y 59<br />
durante dos meses consecutivos, o durante cuatro meses alternados en<br />
un lapso de doce meses seguidos;<br />
c) Déficit del patrimonio efectivo por debajo del mínimo exigible,<br />
por más de sesenta días;<br />
d) Necesidad de refinanciar sus obligaciones o de recurrir al apoyo<br />
crediticio de liquidez del Banco Central del Paraguay por períodos<br />
mayores de sesenta días en un lapso de ciento ochenta días. Lo<br />
dispuesto en este inciso no comprende los recursos que provea el Banco<br />
Central del Paraguay para atender demandas extraordinarias de créditos<br />
de carácter estacional;<br />
e) Infracción que revele omisión en la aprobación y ejecución de<br />
medidas correctivas; y<br />
f) Ofrecer tasas de captación marcadamente superiores a las del<br />
mercado o a las instituciones de igual naturaleza.<br />
El sometimiento de una entidad a vigilancia localizada tiene por<br />
objeto que ella adopte las medidas que le permitan superar en el plazo más<br />
corto posible las dificultades que afronta.<br />
La Superintendencia de Bancos vigilará el estricto cumplimiento de<br />
las medidas correctivas.<br />
Artículo 111.- Facultad de la Superintendencia de Bancos.<br />
La decisión de someter a una entidad del sistema financiero a<br />
vigilancia localizada se mantendrá bajo estricta reserva, comunicándose<br />
únicamente a la entidad afectada.<br />
Durante la vigilancia localizada se mantendrán la competencia y la<br />
autoridad de los órganos de gobierno de la entidad, sin más limitaciones<br />
que las que resultan del presente título.<br />
Artículo 112.- Duración.<br />
La vigilancia localizada tendrá una duración no mayor de noventa<br />
días, que el Superintendente de Banco podrá prorrogar por una sola vez por<br />
otro período igual, si subsisten las causales señaladas en el artículo 118.<br />
Artículo 113.- Consecuencias.<br />
Serán consecuencias insoslayables del sometimiento a vigilancia<br />
localizada, y subsisten en tanto no concluya:<br />
a) La inspección permanente de la entidad por la Superintendencia,<br />
con las facultades que le confiere esta ley y la Ley Orgánica del<br />
Banco Central del Paraguay;<br />
b) La reducción del período de constitución de encaje en la forma que<br />
determine el Banco Central del Paraguay;<br />
c) La prohibición de aceptar fideicomisos;<br />
d) La ineligibilidad de las entidades para actuar como instituciones<br />
intermediadoras de líneas de crédito promocionales;<br />
e) La utilización de todo incremento que se opere en el nivel de los<br />
depósitos u otras obligaciones por encima del registrado en la fecha<br />
en que la vigilancia localizada fue impuesta, para reducir el déficit,<br />
y el depósito del resto en una cuenta especial, que se abrirá en el<br />
Banco Central del Paraguay y por la que se abonará la tasa pasiva que<br />
publica la Superintendencia para ese tipo de depósitos;<br />
f) El monto de cualquier ulterior recuperación de crédito será<br />
depositado en la cuenta de que trata el inciso anterior; y,<br />
g) La no distribución de utilidades y el no incremento del personal o<br />
de su remuneración.<br />
Lo dispuesto en los incisos e) y f) será aplicable sólo en los casos<br />
en que el sometimiento a la vigilancia localizada se hubiese originado en<br />
déficit de las regulaciones técnicas y del encaje o en el incumplimiento de<br />
los límites globales.<br />
Artículo 114.- Plan de saneamiento.<br />
La Superintendencia de Bancos requerirá a las Entidades del Sistema<br />
Financiero sometidas a vigilancia localizada que realicen las siguientes<br />
acciones:<br />
a) Propongan un plan de recuperación financiera aceptable en el que<br />
se contemplen las reglas de prudencia que la Superintendencia<br />
considere adecuadas, dentro de los siete días siguientes a partir del<br />
inicio de la vigilancia localizada;<br />
b) Suscriban el convenio que formalice el plan dentro de los siete<br />
días siguientes a la aprobación del mismo por la Superintendencia; y,<br />
c) Demuestren, con la periodicidad que se establezca en el convenio a<br />
que se alude en el inciso anterior, una mejora de su posición a lo<br />
largo de los dos meses siguientes a la suscripción de dicho documento.<br />
Artículo 115.- Informe al Banco Central del Paraguay.<br />
El Superintendente de Bancos pondrá de inmediato en conocimiento del<br />
Banco Central del Paraguay el convenio relativo al plan de recuperación,<br />
organismo al que informará permanentemente de su ejecución, así como de su<br />
eventual prórroga.<br />
Artículo 116.- Conclusión de la vigilancia localizada.<br />
El Superintendente de Bancos dará por concluida la vigilancia<br />
localizada tan pronto como hayan desaparecido las causales que determinaron<br />
su imposición, o cuando incumpliere el plan de saneamiento aprobado o<br />
cuando la entidad incurra en alguna de las causales que dan lugar al<br />
procedimiento de intervención.<br />
Es potestad del Superintendente de Bancos dar igualmente por<br />
concluida la vigilancia localizada si llegare a la convicción de que no es<br />
posible la superación de los problemas detectados dentro de los plazos<br />
establecidos en el plan de saneamiento.<br />
CAPITULO III<br />
INTERVENCION<br />
Artículo 117.- Intervención de entidades financieras.<br />
Toda entidad financiera que incurra en insuficiencia de capital o en<br />
actitudes que importen incorrección grave en sus operaciones, o<br />
incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias de la<br />
autoridad competente, será inmediatamente intervenida por resolución del<br />
Directorio del Banco Central del Paraguay, previo informe de la<br />
Superintendencia de Bancos, sin necesidad de decretar previamente la<br />
vigilancia localizada prevista en el artículo 110.<br />
La intervención tendrá por objeto lograr que los accionistas de la<br />
entidad o la casa matriz, en su caso, hagan los aportes de capital<br />
necesarios para restablecer el patrimonio de la entidad a los niveles<br />
requeridos para la continuación de sus operaciones.<br />
Artículo 118.- Causales de intervención.<br />
Son causales de intervención de una entidad que conforma el sistema<br />
financiero por insuficiencia de capital:<br />
a) Haber suspendido el pago de las obligaciones;<br />
b) Haber perdido más del 50% (cincuenta por ciento) del patrimonio<br />
efectivo;<br />
c) Haber incumplido el plan de saneamiento establecido durante la<br />
vigilancia localizada, haber omitido presentarlo o cuando presentado<br />
hubiera sido rechazado por la Superintendencia de Bancos;<br />
d) Haber incurrido en notorias y reiteradas violaciones a la ley, a<br />
sus estatutos sociales o a las disposiciones generales o específicas,<br />
emanadas de la Superintendencia de Bancos o del Banco Central del<br />
Paraguay;<br />
e) Haber proporcionado intencionalmente información falsa a la<br />
Superintendencia de Bancos o al Banco Central del Paraguay; y,<br />
f) Haber resultado imposible, por cualquier razón, la adopción<br />
oportuna por la asamblea general de accionistas o de la casa matriz,<br />
en su caso, de acuerdos requeridos para la adecuada marcha de la<br />
entidad de crédito.<br />
En los casos previstos en los incisos a), b) y c) la intervención<br />
podrá durar noventa días prorrogables por una sola vez, por causa fundada.<br />
En los casos previstos en los incisos d), e) y f) la intervención<br />
podrá durar treinta días y tendrá por objeto convocar a la asamblea general<br />
de accionistas o lograr la decisión de la casa matriz, en su caso, para la<br />
continuación satisfactoria de las actividades financieras. El<br />
Superintendente de Bancos convocará a la asamblea general de accionistas<br />
con la potestad que le otorga la presente ley, si el Directorio o el<br />
Síndico de la entidad no lo hiciera.<br />
Si la Asamblea General de Accionistas, una vez reunida, o la casa<br />
matriz no comprometiese los aportes de capital que la Superintendencia de<br />
Bancos estime necesarios, el Banco Central del Paraguay procederá a la<br />
venta, fusión, disolución y liquidación de la entidad financiera.<br />
Alternativamente, el Banco Central del Paraguay podrá decidir la<br />
liquidación extrajudicial, por el procedimiento establecido en el artículo<br />
142 y siguientes, o judicialmente por el procedimiento de quiebra.<br />
Artículo 119.- Informes al Directorio del Banco Central del Paraguay.<br />
La Superintendencia de Bancos informará al Directorio del Banco<br />
Central del Paraguay sobre la situación de la entidad intervenida y las<br />
medidas que estima deben adoptarse para superar la situación.<br />
Artículo 120.- Resolución.<br />
El Banco Central del Paraguay, sobre la base de las evaluaciones que<br />
ese organismo haya venido efectuando de la entidad y tomando en<br />
consideración lo opinado por la Superintendencia de Bancos, podrá decidir,<br />
si lo estima necesario, otras medidas que deberán adoptarse adicionalmente<br />
para levantar el estado de intervención o si deberá procederse a una<br />
disolución y liquidación.<br />
Al fin indicado, el Banco Central del Paraguay tendrá especialmente<br />
en cuenta la factibilidad de rehabilitar a la entidad, atendidas las<br />
circunstancias que dieron origen a la intervención y el estimado del<br />
capital que se requiere para que la entidad muestre un patrimonio<br />
suficiente.<br />
Tan pronto como adopte el acuerdo a que se refiere este artículo, el<br />
directorio del Banco Central del Paraguay lo pondrá a conocimiento del<br />
Superintendente de Bancos.<br />
Con el informe del Superintendente de Bancos, el Directorio del Banco<br />
Central del Paraguay, en resolución fundada, decidirá si levanta el estado<br />
de intervención, o si procede a la venta o liquidación de la entidad de<br />
crédito.<br />
Artículo 121.- Consecuencias de la intervención.<br />
Durante la intervención:<br />
a) Se suspende la competencia del Directorio y de la Gerencia de la<br />
entidad intervenida:<br />
b) La administración de ésta es asumida por la Superintendencia de<br />
Bancos, a través de los funcionarios que designe para el efecto;<br />
c) La entidad intervenida sigue operando bajo la administración del<br />
interventor y continuará sujeta a lo dispuesto en los incisos c), d),<br />
e), f) y g) del artículo 113;<br />
d) La Superintendencia de Bancos dispondrá que la entidad registre<br />
contablemente pérdidas contra el previsionamiento parcial o total de<br />
activos cuyo estado de cobrabilidad, realización o liquidez así lo<br />
requiera, previa aprobación del Directorio del Banco Central del<br />
Paraguay, y la reducción de su capital o afectación de su capital<br />
contra dichas pérdidas; el valor patrimonial resultante será utilizado<br />
como base por el Banco Central del Paraguay en las negociaciones de<br />
venta de la entidad de crédito; y,<br />
e) La Superintendencia de Bancos intimará a los accionistas de la<br />
entidad financiera el depósito del 100% (ciento por ciento) de los<br />
títulos representativos de sus participaciones (acciones), dentro de<br />
los quince días siguientes a la última publicación. La intimación se<br />
hará mediante la publicación de edictos en dos diarios de gran<br />
circulación del país, durante cinco días consecutivos. Las acciones<br />
que no fueren depositadas en el Banco Central del Paraguay dentro del<br />
plazo señalado quedarán anuladas y sin ningún valor.<br />
TITULO X<br />
VENTA, DISOLUCION Y LlQUIDACION<br />
CAPITULO I<br />
VENTA FORZOSA<br />
Artículo 122.- Plazo de venta.<br />
Resuelta la venta forzosa, el Directorio del Banco Central del<br />
Paraguay tendrá un plazo máximo de sesenta días para vender la entidad<br />
financiera. Si así no lo hiciere, deberá proceder a la liquidación de la<br />
misma.<br />
Artículo 123.- Forma de la venta.<br />
En todos los casos el Banco Central del Paraguay deberá hacer saber a<br />
los accionistas o a la casa matriz, en su caso, el procedimiento de venta<br />
elegido y asegurar la publicidad y transparencia de la venta.<br />
CAPITULO II<br />
DISPOSICIONES GENERALES<br />
Artículo 124.- Disolución y liquidación forzosa.<br />
La disolución y liquidación forzosa podrán ser judiciales o<br />
extrajudiciales.<br />
Artículo 125.- Publicación de la resolución de disolución y liquidación.<br />
La resolución por la que el Directorio del Banco Central declare a<br />
una Entidad del Sistema Financiero en estado de disolución y liquidación<br />
será publicada por dos veces en la Gaceta Oficial y en dos diarios<br />
nacionales de amplia difusión.<br />
Adicionalmente, se la inscribirá en el Registro Público de Comercio.<br />
Artículo 126.- Cancelación de la autorización para operar.<br />
El mismo día en que se publique por primera vez la resolución por la<br />
que se declara en disolución y liquidación a una Entidad del Sistema<br />
Financiero, cesarán las actividades propias de su giro, se suspenderán los<br />
pagos a que estuviese obligada y se dará por cancelada la autorización para<br />
su funcionamiento.<br />
Artículo 127.- Existencia legal.<br />
La resolución de disolución y liquidación no pondrá término a la<br />
existencia legal de la entidad, la que subsistirá hasta que concluya el<br />
proceso liquidatorio.<br />
El proceso de liquidación tendrá por objeto realizar los activos de<br />
la entidad, para atender los pasivos que tuviese hasta donde alcancen los<br />
recursos. Luego de atendidas todas las obligaciones, si quedase un<br />
excedente de libre disposición, éste será entregado a los accionistas.<br />
Artículo 128.- Intereses sobre deudas de entidad de crédito liquidada.<br />
Las deudas de la entidad financiera en liquidación continuarán<br />
devengando intereses a las tasas aplicables. Sin embargo, su pago sólo<br />
tendrá lugar una vez que fuese cancelado el principal de las obligaciones,<br />
respetándose la graduación señalada en esta ley.<br />
Artículo 129.- Inembargabilidad de los bienes.<br />
El dinero y los bienes de una entidad del Sistema Financiero<br />
declarada en disolución y liquidación no serán susceptibles de embargo, ni<br />
de otra medida cautelar. Los embargos decretados en fecha previa a la<br />
respectiva resolución serán levantados por el solo mérito de ésta. A tal<br />
efecto, la Superintendencia de Bancos quedará legitimada para solicitar al<br />
juez que decretó la medida cautelar el levantamiento de la misma.<br />
Artículo 130.- Prohibiciones.<br />
A partir de la fecha de publicación de la resolución de disolución y<br />
liquidación de una entidad del sistema financiero está prohibido:<br />
a) Iniciar juicios o procedimientos coactivos para el cobro de sumas<br />
a su cargo;<br />
b) Ejecutar las sentencias dictadas contra ella;<br />
c) Constituir gravámenes sobre alguno de sus bienes, en garantía de<br />
sus obligaciones; y,<br />
d) Hacer pagos, adelantos o compensaciones, o asumir obligaciones por<br />
cuenta de ella, con los fondos o bienes que le pertenezcan y se<br />
encuentren en poder de terceros.<br />
Artículo 131.- Orden de prelación.<br />
Los créditos a cargo de una Entidad del Sistema Financiero en<br />
disolución y liquidación serán pagados en el orden establecido en el Código<br />
Civil.<br />
Artículo 132.- Bienes no pertenecientes a la entidad.<br />
El liquidador, de oficio o a petición de parte, excluirá de la masa<br />
los bienes que no pertenezcan a la entidad en liquidación y procederá a<br />
devolverlos a sus dueños, previa comprobación de su derecho de propiedad u<br />
otro que les dé título para ello.<br />
En el caso de que una reclamación no fuese considerada fundada por el<br />
liquidador, el interesado puede recurrir en apelación ante la<br />
Superintendencia de Bancos, dentro de los quince días siguientes.<br />
La Superintendencia de Bancos resolverá el recurso en un término no<br />
mayor de un mes, oyendo al reclamante, si así fuese solicitado por éste.<br />
Artículo 133.- Prohibición.<br />
Las entidades del sistema financiero no podrán solicitar convocación<br />
de acreedores ni su quiebra, ni ser declaradas en quiebra a pedido de<br />
terceros.<br />
Cuando se la pida por circunstancias que la harían procedente según<br />
la legislación común, los jueces rechazarán de oficio el pedido y darán<br />
intervención al Banco Central del Paraguay para que éste, si así<br />
correspondiera, disponga la disolución y liquidación de la misma.<br />
CAPITULO III<br />
DEL LIQUIDADOR<br />
Artículo 134.- Nombramiento del liquidador.<br />
Tan pronto como una Entidad del Sistema Financiero sea declarada en<br />
disolución y liquidación, la Superintendencia de Bancos, sin perjuicio de<br />
adoptar las medidas de urgencia que estime pertinentes para resguardar el<br />
patrimonio de la entidad, nombrará a una persona para que efectúe la<br />
liquidación.<br />
Artículo 135.- Control de la Superintendencia de Bancos.<br />
Corresponderá a la Superintendencia de Bancos supervisar y controlar<br />
los procesos de disolución y liquidación de las Entidades del Sistema<br />
Financiero. Igualmente le corresponderá supervisar la actividad del<br />
liquidador y dictar pautas para sus acciones.<br />
Será competente asimismo para:<br />
a) Dictar disposiciones de carácter general para la entidad, respecto<br />
a la refinanciación de sus acreencias;<br />
b) Aprobar el castigo de sus colocaciones y el reajuste de las tasas<br />
de interés a aplicarse a las operaciones activas, con retroactividad o<br />
sin ella;<br />
c) Autorizar las compensaciones y las daciones en pago; y,<br />
d) Aprobar el programa de ventas directas de los bienes de la<br />
entidad.<br />
Artículo 136.- Actos de administración.<br />
Las funciones de administración y representación de una Entidad del<br />
Sistema Financiero declarada en estado de disolución y liquidación serán<br />
asumidas con plenas facultades por el liquidador desde el momento mismo de<br />
su nombramiento.<br />
El liquidador tendrá las funciones que corresponden al Directorio y<br />
Gerencia de la entidad.<br />
Artículo 137.- Funciones del liquidador.<br />
Con arreglo a las pautas que dicte la Superintendencia, le<br />
corresponderá:<br />
a) Liquidar los negocios de la entidad, realizar todos los actos y<br />
contratos y efectuar los gastos que a su juicio sean necesarios para<br />
conservar el patrimonio de aquélla;<br />
b) Disponer la venta directa de los bienes muebles e inmuebles,<br />
acreencias, derechos, valores o acciones de propiedad de la entidad,<br />
por unidades o por lotes, pudiendo para ello convocar a subasta<br />
pública;<br />
c) Refinanciar los créditos vencidos o en cobranza judicial otorgados<br />
por la entidad;<br />
d) Castigar o dar por cancelado, aun por menos de su valor, cualquier<br />
crédito malo o dudoso de la entidad;<br />
e) Transferir, parcial o totalmente, en venta o administración, la<br />
cartera de colocaciones a una o más Entidades del Sistema Financiero;<br />
y,<br />
f) Transigir respecto de derechos que se aleguen contra la entidad.<br />
Artículo 138.- Otras funciones.<br />
Mientras dure el proceso a su cargo, el liquidador estará igualmente<br />
facultado para:<br />
a) Instaurar y proseguir contra los directores y trabajadores de la<br />
entidad, cualquier proceso judicial que corresponda, en resguardo de<br />
los derechos de ella, sus accionistas o sus acreedores, siempre que no<br />
hubiesen prescripto;<br />
b) Iniciar en nombre de la entidad cualquier otro procedimiento<br />
judicial que considere necesario, así como proseguirlo y transigirlo;<br />
y,<br />
c) Otorgar en representación de la entidad los documentos públicos o<br />
privados que se requieran para formalizar contratos de compra-venta o<br />
arrendamiento de muebles e inmuebles, o cualquier otro requerido en el<br />
proceso de liquidación.<br />
Artículo 139.- Gastos de liquidación.<br />
El liquidador pagará de los fondos de la entidad a su cargo todos los<br />
gastos del proceso de liquidación. La atención de dichos gastos tendrá<br />
prioridad respecto del pago de los créditos a que se refiere la gradación<br />
del artículo 131.<br />
A fin de propender a una mejor marcha del proceso, el liquidador, con<br />
cargo a los recursos de la entidad, estará facultado para contratar<br />
personal en apoyo de sus funciones o retener con tal objeto los<br />
trabajadores de la entidad que estime necesario. Igualmente podrá contratar<br />
los servicios de terceros que estime indispensable para la liquidación.<br />
Artículo 140.- Responsabilidad del liquidador y rendición de cuentas.<br />
El liquidador responderá solidariamente por su gestión. Su<br />
retribución mensual será fijada por la Superintendencia de Bancos y se hará<br />
efectiva contra los recursos de la entidad en liquidación.<br />
El liquidador rendirá periódicamente cuenta de los gastos de la<br />
liquidación al Superintendente de Bancos y a los accionistas.<br />
Si transcurrido un año desde el inicio del proceso de liquidación, la<br />
misma no se finiquitase, el liquidador deberá comparecer ante el Directorio<br />
del Banco Central del Paraguay a efectos de justificar la demora.<br />
CAPITULO IV<br />
PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION<br />
Artículo 141.- Bienes de la entidad financiera en poder de terceros.<br />
Iniciado el proceso de disolución y liquidación de una entidad del<br />
sistema financiero, el liquidador, sin perjuicio de una publicación con tal<br />
objeto en la Gaceta Oficial y en otros dos diarios nacionales de gran<br />
difusión, cursará de inmediato aviso a todas las entidades del Sistema y a<br />
toda persona que posea bienes de aquélla, con el objeto de que los ponga a<br />
su disposición.<br />
Por el solo mérito de las publicaciones a que se refiere el artículo<br />
125, los jueces y tribunales ante los que se ventilen procesos en los que<br />
sea parte la entidad en liquidación darán inmediata noticia de ello al<br />
liquidador, bajo responsabilidad.<br />
Artículo 142.- Primeras medidas.<br />
El proceso de liquidación se regirá por la presente ley y,<br />
supletoriamente, por las disposiciones del Código Civil.<br />
Como primeras medidas el liquidador:<br />
a) Tomará inmediata posesión de la totalidad de los bienes de la<br />
entidad, ordenando que se le entreguen los títulos, valores,<br />
contratos, libros, archivos, documentos y cuanto fuere propiedad de<br />
ella;<br />
b) Dispondrá la realización de un inventario;<br />
c) Comunicará por carta a los arrendatarios de cajas de seguridad y a<br />
las demás personas que de acuerdo con los libros de la entidad sean<br />
propietarios de cualquier bien dejado en poder de ella que deben<br />
proceder al retiro correspondiente en un plazo de sesenta días; y,<br />
d) Solicitará mediante avisos a todos los acreedores de la entidad<br />
que presenten sus créditos para su calificación dentro de los sesenta<br />
días siguientes. Lo dispuesto en este inciso no rige para las personas<br />
que hubiesen efectuado depósitos o inversiones, quienes de oficio<br />
deben ser considerados por el liquidador.<br />
Vencido el plazo señalado en el inciso c), el liquidador dispondrá<br />
que se abra en presencia de un notario público cualquier caja de seguridad<br />
en poder de la entidad y que se levante un acta con la descripción de su<br />
contenido. El contenido de la caja será depositado en custodia en la propia<br />
entidad o en otra de plaza.<br />
Vencido el plazo a que se alude en el inciso d), el liquidador<br />
confeccionará una lista de los créditos presentados, con especificación de<br />
los nombres de los acreedores, la naturaleza de las acreencias, la cantidad<br />
reclamada y la preferencia que les corresponda para su cancelación,<br />
conforme con las normas legales vigentes.<br />
Esta lista se conservará y exhibirá en la entidad en liquidación,<br />
debiendo permanecer a disposición de los accionistas y de los acreedores<br />
que lo soliciten.<br />
Artículo 143.- Créditos no reclamados.<br />
Si expirado el período destinado a la presentación de los créditos,<br />
el liquidador comprobara la existencia de acreencias no reclamadas<br />
oportunamente, confeccionará otra lista, conforme al procedimiento previsto<br />
en el artículo 142, con indicación de las preferencias correspondientes.<br />
Dicha lista se exhibirá en lugar destacado de las oficinas de la entidad<br />
hasta el término de la liquidación, sin perjuicio de lo cual se publicará<br />
por dos veces en la Gaceta Oficial y en otros dos diarios nacionales de<br />
gran difusión, invitando a los interesados para que formulen las<br />
observaciones que estimen pertinentes.<br />
Los acreedores incluidos en esta lista percibirán sus acreencias en<br />
las mismas condiciones que los individualizados en la primera lista, en el<br />
estado en que se encontrare la liquidación sin poder retrotraerla.<br />
Artículo 144.- Plazo para los acreedores de la entidad de crédito.<br />
Hasta dos meses después de confeccionada y publicada la lista de<br />
acreedores, el liquidador recibirá cualquier oposición, tacha o reclamo que<br />
se promueva por los acreedores, sea respecto de sus créditos, del monto o<br />
la preferencia que les corresponde.<br />
Dentro de los treinta días posteriores el liquidador expedirá<br />
resolución aprobando o rechazando los créditos consignados en las listas y<br />
estableciendo el orden de preferencia correspondiente. Un aviso dando<br />
cuenta de la lista de créditos será publicado por dos veces en la Gaceta<br />
Oficial y en dos diarios nacionales de gran difusión.<br />
Artículo 145.- Apelación.<br />
Dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que se publicó<br />
la lista a que se refiere el artículo anterior, el interesado podrá apelar<br />
ante el Directorio del Banco Central del Paraguay, siempre que la suma<br />
materia del reclamo exceda a cien salarios mínimos mensuales para<br />
actividades diversas no especificadas en la capital.<br />
La apelación se concederá por el liquidador, quien remitirá al<br />
Directorio del Banco Central del Paraguay copia certificada de lo actuado y<br />
de la reclamación presentada.<br />
Ingresado el expediente en el Directorio, el apelante dispondrá de<br />
diez días para expresar agravios, oportunidad en la que podrá ofrecer nueva<br />
prueba instrumental. Del recurso se correrá traslado al liquidador, por el<br />
mismo término, vencido el cual, háyase o no absuelto el trámite, la causa<br />
quedará expedita para sentencia. Esta será pronunciada dentro de los diez<br />
días siguientes.<br />
El fallo del Directorio del Banco Central del Paraguay es inapelable<br />
ante el mismo órgano.<br />
Artículo 146.- Apelación ante la Superintendencia de Bancos.<br />
Si la suma controvertida fuese menor a la indicada en el artículo<br />
anterior, sólo procede apelación ante la Superintendencia de Bancos, la que<br />
dictará resolución definitiva dentro de los quince días de recibido el<br />
expediente.<br />
Artículo 147.- Depósitos de la entidad financiera.<br />
Las sumas que el liquidador perciba en el curso del proceso serán<br />
depositadas a nombre de la entidad en liquidación, en uno o más bancos de<br />
plaza. En el supuesto de que uno de esos bancos fuese también declarado en<br />
disolución y liquidación, los depósitos a que se refiere el párrafo<br />
precedente constituirán un gravamen preferente sobre su activo y serán<br />
reembolsados íntegramente, con preferencia a cualquier otro pago.<br />
Artículo 148.- Pagos a cuenta.<br />
El liquidador, tan pronto como contase con recursos de alguna<br />
significación y luego de atender los gastos en que hubiesen incurrido,<br />
efectuará pagos a cuenta a los acreedores, respetando la prelación<br />
establecida en el artículo 131, sin esperar la liquidación de todos los<br />
activos.<br />
Artículo 149.- Resolución de conclusión.<br />
Liquidadas totalmente las acreencias aprobadas, efectuada provisión<br />
suficiente para los créditos que fuesen materia de litigio, cubiertos todos<br />
los gastos de la liquidación y abonados los intereses correspondientes, se<br />
consignará el importe de las acreencias o dividendos sobre los que subsista<br />
derechos a cobro por los acreedores, así como la cantidad que corresponda a<br />
las acreencias sobre las que haya juicio pendiente. Con ello, de no haber<br />
activos remanentes, se expedirá por la Superintendencia de Bancos<br />
resolución dando por concluido el proceso liquidatorio, declarando disuelta<br />
a la entidad y disponiendo se curse comunicación al Registro Público<br />
respectivo para la inscripción correspondiente. Dicha resolución será<br />
publicada en la Gaceta Oficial y en dos diarios de gran difusión nacional.<br />
El liquidador convocará a la Asamblea General de Accionistas de haber<br />
remanente, recurriendo para ello a los avisos pertinentes, para que<br />
prosigan con la liquidación.<br />
Artículo 150.- Publicación de balances.<br />
El liquidador dará a publicidad los balances que muestren el estado<br />
de la entidad en liquidación, cuanto menos una vez por semestre.<br />
Además, dentro de los diez días siguientes al término de cada<br />
trimestre calendario, el liquidador presentará a la Superintendencia de<br />
Bancos un informe suficientemente detallado sobre el desarrollo de la<br />
liquidación, con específica referencia a los progresos habidos en la venta<br />
de los activos y a las sumas recaudadas por ese concepto.<br />
CAPITULO V<br />
LIQUIDACION JUDICIAL<br />
Artículo 151.- Quiebra.<br />
La liquidación judicial deberá hacerse por el procedimiento de la ley<br />
de Quiebras, salvo las excepciones expresamente establecidas en la presente<br />
ley.<br />
Artículo 152.- Casos en que procede y efectos.<br />
Sólo el Banco Central del Paraguay, una vez concluida la liquidación<br />
extrajudicial, y si a su criterio fuere procedente, pedirá al juez de turno<br />
la quiebra de la entidad del sistema financiero afectado, en cuyo caso la<br />
cuestión quedará sometida a las prescripciones de la Ley de Quiebras, a los<br />
efectos de la calificación de la conducta patrimonial y de la<br />
rehabilitación del fallido, excepto en lo relativo a la sindicatura que,<br />
por excepción, será ejercida con todas las facultades establecidas en la<br />
Ley de Quiebras por la Superintendencia de Bancos, a través de la persona<br />
que ésta designe.<br />
CAPITULO VI<br />
DISOLUCION Y LIQUIDACION VOLUNTARIA<br />
Artículo 153.- Disolución voluntaria.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero que gocen de solvencia, podrán<br />
disolverse por decisión de su Asamblea General de Accionistas o por<br />
decisión de la casa matriz, conforme a la ley y a su estatuto, previa<br />
autorización del Superintendente de Bancos.<br />
Dictada la resolución de disolución, la entidad procederá a la<br />
liquidación de sus negocios mediante el liquidador designado por su<br />
Asamblea General de Accionistas o por la casa matriz.<br />
Iniciada la liquidación, la entidad quedará impedida para captar<br />
depósitos o inversiones del público en cualquier forma o modalidad.<br />
Artículo 154.- Garantías requeridas al liquidador.<br />
La Superintendencia de Bancos podrá exigir al liquidador las<br />
garantías que estime pertinentes y éste estará en la obligación de<br />
suministrar a dicho organismo todos los datos e informes que les solicite<br />
hasta la culminación del proceso de liquidación.<br />
DISPOSICIONES TRANSITORIAS<br />
Artículo 155.- Estatutos sociales.<br />
Las entidades del sistema financiero deberán adecuar sus estatutos a<br />
las disposiciones de la nueva ley en un plazo de trescientos sesenta y<br />
cinco días contados a partir de su vigencia.<br />
Artículo 156.- Nominatividad de las acciones.<br />
La conversión de las acciones de las entidades del sistema financiero<br />
a acciones nominativas, se efectuará de acuerdo con el siguiente<br />
cronograma:<br />
a) dentro de los trescientos sesenta y cinco días, el 50% (cincuenta<br />
por ciento) de cada serie emitida; y,<br />
b) la diferencia, 25% (veinte y cinco por ciento) puntos porcentuales<br />
anualmente, hasta completar la totalidad.<br />
Artículo 157.- Adecuación de capital.<br />
El capital de las Entidades del Sistema Financiero se adecuará a los<br />
montos previstos en la presente ley, dentro de los cinco años de su<br />
vigencia. Para este efecto, aportarán anualmente cuanto menos el 20%<br />
(veinte por ciento) de la diferencia existente entre su capital integrado a<br />
la fecha de vigencia de la ley y el requisito de capital mínimo exigido.<br />
A este efecto las entidades financieras deberán capitalizar<br />
íntegramente las utilidades que obtengan al cierre de cada ejercicio hasta<br />
completar la cuota de aporte anual y reponer de inmediato las pérdidas que<br />
experimenten al cierre de cada ejercicio hasta completar el monto mínimo de<br />
capital exigido en esta ley.<br />
Las entidades del sistema financiero podrán realizar las operaciones<br />
descriptas en los artículos 40 y 73 una vez completados el 60% (sesenta por<br />
ciento) de los requisitos de capital mínimo exigido por esta ley. Durante<br />
el período de adecuación del capital realizarán únicamente las operaciones<br />
autorizadas antes de la vigencia de la presente ley. Las condiciones<br />
mencionadas en este artículo son aplicables sin perjuicio del cumplimiento<br />
de las relaciones establecidas en el artículo 56 de esta ley.<br />
Artículo 158.- Excesos sobre límites operacionales.<br />
Los excesos en las operaciones o inversiones efectuadas por las<br />
Entidades del Sistema Financiero sobre los diferentes límites operacionales<br />
que se establecen en la presente ley, deberán adecuarse a lo señalado en<br />
ella en un plazo no mayor de trescientos sesenta días de su entrada en<br />
vigencia.<br />
Artículo 159.- Operaciones fiduciarias.<br />
Las operaciones de fideicomiso y la administración de fondos mutuos<br />
concertadas con anterioridad a la fecha de promulgación de la presente ley<br />
deberán adecuarse a sus disposiciones en el plazo máximo de ciento ochenta<br />
días.<br />
A los efectos de lo dispuesto en este artículo, las entidades del<br />
sistema financiero declararán a la Superintendencia de Bancos las<br />
operaciones a que alude el párrafo anterior y que se encontrasen en curso,<br />
dentro de los treinta días siguientes a la entrada en vigencia de la<br />
presente ley.<br />
Artículo 160.- Operaciones no permitidas.<br />
Las Entidades del Sistema Financiero deberán abstenerse a partir de<br />
la vigencia de la presente ley, de efectuar aquellas operaciones que no<br />
están permitidas a las entidades de su clase, y deberán informar a la<br />
Superintendencia de Bancos de aquellas que tuviesen concertadas y en<br />
ejecución, dentro de los treinta días siguientes.<br />
Artículo 161.- Fusión de entidades.<br />
Los actos y contratos que tengan por objeto fusionar entidades<br />
financieras quedarán exonerados de todo impuesto, tasa o contribución por<br />
el plazo de tres años, a partir de la vigencia de la presente ley.<br />
Quedarán igualmente exoneradas del pago del impuesto a la renta las<br />
utilidades y dividendos destinados a fortalecer el capital de la entidad<br />
fusionada.<br />
Si la fusión diera lugar a la constitución de una nueva entidad, la<br />
exoneración a que se refiere el párrafo anterior comprenderá la<br />
constitución de la nueva sociedad y la asunción por ésta de los activos y<br />
pasivos de las sociedades a disolverse. En este caso no deberá observarse<br />
lo dispuesto en el artículo 13 de esta ley.<br />
Sin perjuicio de lo establecido en este artículo, en los casos de<br />
fusión, la Superintendencia de Bancos podrá autorizar tratamientos<br />
especiales que permitan amortizar los gastos derivados de la fusión.<br />
Artículo 162.- Potestad reglamentaria.<br />
Las operaciones fiduciarias, entidades de arrendamiento financiero,<br />
los fondos mutuos y otros mencionados en esta ley, serán reglamentados por<br />
el Banco Central del Paraguay hasta que se promulguen las leyes especiales<br />
que las regulen. En dicho reglamento se deberá considerar los capitales<br />
mínimos establecidos en el artículo 20.<br />
DISPOSICION FINAL<br />
Artículo 163.- Derogación.<br />
Quedan derogadas la Ley 417 del 13 de noviembre de 1973 y la Ley 771<br />
del 14 de noviembre de 1979 y todas las disposiciones legales, generales y<br />
especiales, o reglamentaciones que se opongan a esta ley.<br />
Artículo 164.- Comuníquese al Poder Ejecutivo.<br />
Aprobada por la Honorable Cámara de Senadores el primero de abril del año<br />
un mil novecientos noventa y seis y por la Honorable Cámara de Diputados,<br />
sancionándose la Ley, el nueve de mayo del año un mil novecientos noventa y<br />
seis.<br />
Juan Carlos Ramírez Montalbetti<br />
Milciades Rafael Casabianca<br />
Presidente<br />
Presidente<br />
H. Cámara de Diputados<br />
H. Cámara de Senadores<br />
Hermes Chamorro Garcete<br />
Artemio Castillo<br />
Secretario Parlamentario<br />
Secretario Parlamentario<br />
Asunción, 29 de Mayo de 1996<br />
Téngase por Ley de la República, publíquese e insértese en el<br />
Registro Oficial.<br />
El Presidente de la República<br />
Juan Carlos Wasmosy<br />
Carlos Facetti<br />
Ministro de Hacienda
© 2024 Justia
